Обов"язки студентів в період виробничої практики та порядок написання звітної документації. Вивчення організаційної структури комерційного банку та обов"язків його працівників. Порядок складання та виконання бюджету. Функції фінансових відділів в банку.
При низкой оригинальности работы "Завдання та організація проведення переддипломної практики із спеціальності "Фінанси і кредит"", Вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100%
* провести аналіз виконання бюджету за минулий рік і плану на поточний рік; Управління у своїй діяльності керується Конституцією України, законами України, актами Президента України, Кабінету Міністрів України, наказами Міністерства фінансів України, розпорядженнями обласної та районної державних адміністрацій, наказами Департаменту фінансів обласної державної адміністрації, рішеннями районної ради, прийнятими у межах компетенції, а також положеннями. Фінансове управління є виконавчим органом міської ради, утворюється міською радою, їй підзвітне та підконтрольне, підпорядковане виконавчому комітету, є правонаступником всіх прав та обовязків управління фінансів та бюджету. Усі розташовані на території України субєкти підприємницької діяльності, незалежно від форм власності і підпорядкованості, а також громадяни, які сплачують податки, збори та інші обовязкові платежі до бюджету, можуть фінансуватися з бюджету та одержувати за рахунок коштів бюджетів виплати відповідно до програм економічного та соціального розвитку. Якщо такі зміни показників бюджету передбачають зменшення надходжень бюджету та/або збільшення витрат бюджету, до законопроекту подаються пропозиції змін до законодавчих актів України щодо скорочення витрат бюджету та/або джерел додаткових надходжень бюджету для досягнення збалансованості бюджету.
Список литературы
До установчих документів банку належать Статут, установчий договір, Протокол установчих зборів
Реєстрація банку
Особа, уповноважена засновником юридичної особи, яка має намір здійснювати банківську діяльність, для погодження статуту цієї особи подає Національному банку України разом із заявою про погодження статуту такі документи: 1) протоколи зборів засновників та установчих зборів, договір про створення банку або рішення про створення державного банку;
2) статут банку;
3) копії документів, визначених Національним банком України, необхідних для ідентифікації самого засновника та всіх осіб, через яких здійснюватиметься опосередковане володіння істотною участю у банку;
4) документи, визначені Національним банком України, що дають змогу зробити висновок про: 1. ділову репутацію самого засновника, а для засновника - юридичної особи також і членів виконавчого органу та/або наглядової ради та всіх осіб, через яких здійснюватиметься опосередковане володіння істотною участю в особі, яка має намір здійснювати банківську діяльність;
2. фінансовий стан засновника - юридичної особи, а також про майновий стан засновника - фізичної особи;
3. наявність у засновника достатньої кількості власних коштів для здійснення заявленого внеску до статутного капіталу, джерела походження таких коштів;
5) документи, що засвідчують повну сплату засновниками внесків до статутного капіталу;
6) відомості про структуру власності самої юридичної особи, яка має намір здійснювати банківську діяльність, та засновника, що набуває істотної участі в ній, відповідно до вимог Національного банку України;
7) відомості за формою, встановленою Національним банком України, про асоційованих осіб засновника - фізичної особи;
8) відомості за формою, встановленою Національним банком України, про юридичних осіб, у яких засновник - фізична особа є керівником та/або контролером;
9) копію тимчасового свідоцтва про реєстрацію випуску акцій;
10) висновок Антимонопольного комітету України у випадках, передбачених законодавством України;
11) копію платіжного документа про внесення плати за погодження статуту банку, розмір якої встановлюється Національним банком України.
Коррахунки в банківській установі
Кореспондентський рахунок (correspondent account) - рахунок, відкритий конкретному банку в центральному банку або в іншому банку. К.р. призначений для відображення розрахунків, які здійснює один банк за дорученням і за рахунок іншого банку на підставі укладеної між ними кореспондентської угоди (договору).
Основними видами кореспондентських рахунків є: 1. "Ностро" (від іт. nostro conto - "наш рахунок у Вас") - рахунок, відкритий банком у банку-кореспонденті для відображення взаємних розрахунків банків та їх клієнтів. Для банку, який має рахунок "ностро", він є активним, оскільки відображує розміщення коштів у формі банківського депозиту. Для іншого банку даний рахунок є пасивним, оскільки відображає залучені ресурси та називається рахунок "лоро".
2. "Лоро" (від іт. loro conto - "Ваш рахунок у нас") - рахунок, відкритий банком своєму банку-кореспонденту, на який зараховуються всі одержані або видані за його дорученням суми коштів. У банківському листуванні термін "лоро" також вживається по відношенню до кореспондентського рахунку третього банку, відкритого у банку-кореспонденті даної кредитної установи, а рахунок банку-кореспондента в даній кредитній установі називається "ностро".
3. "Востро" (від іт. vostro conto) - рахунок, який банк веде за кордоном у місцевій валюті. Банк, який розмістив кошти на такому рахунку, буде посилатися на нього як на рахунок "ностро".
Кореспондентський рахунок: 32003102901026 у Національному банку України
Форма власності
Форма власності ПАТ КБ "Приватбанк" - публічне акціонерне товариство
Правове становище майна
Майно ПАТ КБ "Приватбанк" складається з: 1. статутного капіталу, резервного та інших фондів, передбачених чинним законодавством і рішенням загальних зборів акціонерів (учасників);
2. майна, придбаного банком у процесі його діяльності, а також безкоштовно переданого банку.
Місце і роль банку в системі ринкової інфраструктури
Комерційний банк ПРИВАТБАНК є лідером банківського ринку країни. За даними дослідження GFK Ukraine у першому кварталі 2016 року нас вважають основним банком 41,5% клієнтів - фізичних осіб, що більше, ніж у наступних за нами двадцяти восьми банків разом взятих. Серед корпоративних клієнтів цей показник становить 28,4%.
ПРИВАТБАНК є одним з найбільш інноваційних банків світу. Наприклад, понад десять років назад банк став одним із перших у світі, що почав використовувати одноразові SMS-паролі. До останніх інновацій, які отримали визнання по всьому світі, належать такі продукти, як платіжний міні-термінал, вхід в Інтернет-банкінг через QR-код, онлайн-інкасація, а також десятки різноманітних мобільних додатків.
Роль обліку в системі управління банком
Банк організовує бухгалтерський облік відповідно до внутрішньої облікової політики, розробленої на підставі правил, встановлених НБУ відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Також він зобовязаний протягом місяця розміщувати звіти на веб-сайті та у приміщеннях банку, щоб до них мали доступ клієнти, оприлюднювати аудиторський висновок шляхом розміщення на сайті, в періодичних виданнях.
Облік у системі управління банком здійснюється з метою контролю діяльності. Він поділяється на внутрішній і зовнішній. Внутрішній контроль здійснюється Підрозділом внутрішнього аудиту, самостійним структурним підрозділом, який є органом Наглядової Ради банку з метою перевірки й оцінки адекватності та ефективності системи внутрішнього контролю та якості виконання призначених обовязків співробітниками банку. Зовнішній контроль здійснюється Національним банком України, куди банк зобовязаний подавати статистичну і фінансову звітність.
Операційний день банку (ОДБ)
Під ОДБ у цьому документі розуміється та частина програмного комплексу автоматизації роботи банку-учасника системи електронних платежів (СЕП) України, яка: - веде внутрішню базу даних, що містить інформацію про обслуговування розрахункових рахунків клієнтів, про стан коррахунку в НБУ та іншу;
- має можливість здійснювати платіжні операції через СЕП;
- може мати систему "клієнт-банк", як складову частину, або взаємодіяти з нею.
Документообіг у банку
На даний момент документообіг в ПАТ КБ "Приватбанк" здійснюється в системі онлайн за допомогою сайту www.privatbank.ua та приват24.
Електронний документообіг - це можливість створювати рахунки-фактури, акти здачі-приймання виконаних робіт, створювати і реєструвати податкові накладні в Єдиному реєстрі (ЄРПН), і обмінюватися електронними документами з контрагентами через Інтернет-банк "Приват24 для бізнесу".
Це дає такі можливості для бізнесу: Зручні безкоштовні сервіси для роботи з електронними ПДВ-накладними та іншими звітами для ФСУ в Приват24.
Цілодобова консультаційна підтримка з питань нового порядку роботи з ПДВ-накладними та ПДВ-рахунками.
Оперативне інформування про зміни в роботі ФСУ та Кабінету міністрів.
Безкоштовні сертифікати (ключі) електронного цифрового підпису акредитованого центру сертифікації ключів (АЦСК) ПРИВАТБАНКУ - для підписання звітів, податкових накладних, платежів.
Приватбанк - єдиний банк в Україні, що надає своїм клієнтам посилені сертифікати для електронного документообігу.
Ще однією перевагою онлайн-банкінгу є програма 1:С для підприємств, що знаходиться в хмарі.
Усі інструменти в одній системі "Приват24 для бізнесу": Генерація сертифікатів цифрового підпису.
Створення або завантаження із зовнішніх бухгалтерських програм накладних ПДВ або звітів.
Поштучне або пакетне підписання цифровим підписом.
Автоматична доставка електронних накладних не тільки до ФСУ, а й Вашим контрагентам.
Отримання та перегляд накладних з ПДВ, виписаних на Вашу адресу.
Швидке створення платежів для поповнення рахунків з ПДВ у Казначействі.
Податкові накладні можна реєструвати "Приват24 для бізнесу", меню "Документи" Електронні документи та звіти"
Для контрагентів (одержувачів накладних), які не користуються "Приват24 для бізнесу" функціонує зовнішній портал - docs.pb.ua. Там можливо отримати та побачити всі накладні, що виставлені через "Приват24 для бізнесу" клієнтами ПРИВАТБАНКУ.
Також електронний документообіг дає можливість фізичним особам здійснювати комунальні платежі, оплату Інтернету, телефонних послуг, товарів та послуг в інтернет-магазинах тощо в режимі онлайн в будь-який час.
Склад клієнтури і види послуг банку
ПАТ КБ "Приватбанк" обслуговує таких клієнтів: 1. Індивідуальні клієнти (фізичні особи).
2. Корпоративні клієнти (особи - підприємці, юридичні особи - субєкти малого, середнього і великого бізнесу).
ПАТ КБ "Приватбанк" є лідером серед інших банків за клієнтурою.
До банківських послуг належать: 1. Залучення у вклади (депозити) коштів та банківських металів від необмеженого кола юридичних і фізичних осіб;
2. Відкриття та ведення поточних (кореспондентських) рахунків клієнтів, у тому числі у банківських металах.
3. Розміщення залучених у вклади, у тому числі на поточні рахунки, коштів та банківських металів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик (кредитні операції).
Банк має право надавати своїм клієнтам фінансові послуги, у тому числі на основі агентських договорів.
Також банк має право здійснювати діяльність щодо: 1. Інвестицій.
2. Випуску власних цінних паперів.
3. Випуску, розповсюдження та проведення лотерей.
4. Зберігання цінностей або надання в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа.
5. Інкасації коштів та перевезення валютних цінностей.
6. Надання консультаційних та інформаційних послуг.
Організаційна структура банку і функції його працівників
Структура ПАТ КБ "Приватбанк" представлена у вигляді піраміди. Її основою є front-office - це окремі відділення, які залежно від кількості клієнтів і обсягу послуг поділяються на сім груп.
Для полегшення управління всі відділення поділені на філії, кожною з яких керує middle-office. Його співробітники не обслуговують клієнтів, а займаються забезпеченням роботи відділень, підбирають персонал, знаходять місця для відкриття нових відділень, контактують з органами влади та іншими завданнями.
Головний офіс управляє всіма структурами банку. Тут співробітники вивчають потреби клієнтів та розробляють продукти і послуги. Головний офіс включає в себе бізнес-напрямок і напрямок підтримки.
Органи керування: 1. Загальні збори акціонерів - найвищий орган управління банку.
2. Наглядова рада банку - обирається Загальними зборами акціонерів з числа акціонерів або їх представників.
3. Правління банку - виконавчий орган банку, який здійснює керівництво його поточною діяльністю.
Органи контролю: 1. Ревізійна комісія здійснює контроль за фінансово-господарською діяльністю банку, філій і представництв.
2. Служба внутрішнього аудиту - самостійний структурний підрозділ банку, який є органом оперативного контролю Наглядової ради.
Складання реєстру операцій та кореспонденції рахунків при викупі акції власної емісії акціонерів
За власниками акцій комерційні банки ведуть поіменний реєстр акціонерів, до якого вносяться зміни у складі акціонерів. Доволі поширеною операцією банку є викупівля в акціонера акцій, власником яких він є.
Облік власних акцій, викуплених у акціонерів для подальшого перепродажу або анулювання, у встановленому порядку здійснюється за балансовим рахунком 5002 "Власні акції банку, що придбані в акціонерів" за номінальною вартістю.
Різниця між номінальною вартістю та ціною викупу відноситься на рахунок 5010 "Емісійні різниці" у межах залишку цього рахунку. У разі недостатності залишку першим дебетується рахунок 5030 "Прибутки та збитки минулих років" у межах позитивного залишку, потім - рахунок 5040 "Прибуток чи збиток минулого року, що очікує затвердження".
У разі продажу викуплених власних акцій надлишок між номінальною вартістю та ціною продажу визначається як прибуток або збиток банку і відображається за балансовим рахунком 5010 "Емісійні різниці". Банк веде позасистемний облік руху власних акцій.
Складання первинних документів по рахунку готівки в касі та Книги обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)
Готівка приймається за такими документами: оголошення на внесення готівки, повідомлення, прибуткові касові ордери. Основним документом для одержання готівки є грошовий чек встановленої форми. За внутрішньобанківськими операціями використовується видатковий касовий ордер.
Впродовж дня касири згідно з прибутковими грошовими документами ведуть облік прийнятих і зданих грошових сум в окремій Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей), а наприкінці операційного дня складають Довідку касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість прибуткових документів, що поступили до каси, звіряючи загальну суму за довідкою з фактичною сумою наявних грошей.
За прибутково-видатковим ордером здійснюється оформлення касових операцій з приймання та видачі готівки територіальним управлінням, банкам, їх філіям за описом цінностей, що перевозяться, завантаження і розвантаження банкоматів, видачі та приймання готівки під звіт касовим працівникам під час ведення аналітичного обліку.
Облік прибутково-видаткових операцій здійснюється за такої кореспонденції рахунків: Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
100 25 26 25 26 100 3652 100
100 120 3550 3551 100 5020 100
100 3550 3551 3652 100 120 100
100 220 221 229 5020 100 220 221 229 100
100 262 120 100 262 1003 3550 100
100 500 25 26 100
100 1003 3550 3551 100
3.2 Пасивні операції банків та їх облік
3.2.1 Депозитні операції банків
Формування ресурсів комерційного банку
Ресурси комерційного банку - це сукупність коштів, які перебувають у розпорядженні банку і використовуються з метою забезпечення його діяльності та отримання прибутку.
Ресурси комерційного банку включають в себе: статутний капітал, залучені кошти та запозичені кошти. Вони формуються за рахунок доходів від банківської діяльності, а також інших джерел, не заборонених законом.
Присвоєння номерів особистих рахунків за депозитами
Між банком та клієнтом укладається договір про розміщення тимчасово вільних коштів громадян на депозити. Депозитний договір оформляється в 2-х примірниках. Співробітник банку реєструє договір у книзі реєстрації, фіксує дату, номер договору і номер депозитного рахунку. Договір укладається обома сторонами і скріплюється печатками.
Рахунок вважається відкритим з моменту перерахування на нього коштів.
Оформлення депозитних договорів, нарахування і виплата процентів за депозитами
Сутністю даного договору є оформлення відносин між банком-депозитарієм та клієнтом-депонентом (фізичними і юридичними особами) з приводу внесення депонентом грошових коштів на депозит банку, з метою зберігання і управління на обумовлених сторонами умовах, та гарантія повернення банком цих сум і процентів за користування ними. Однак ніякого зберігання в дійсності не існує. Перерахування (зарахування) безготівкових грошей, які не існують у вигляді паперових грошових знаків (купюр), є лише фіксацією права їх вимоги. При внесенні на рахунок готівкових коштів вони надходять у власність банку чи іншої кредитної установи, знеособлюються, а вкладнику за його вимогою видаються інші купюри.
Якщо договором не передбачені умови про розмір процентів, що нараховуються на суму внеску, банк зобовязаний виплатити їх у розмірі облікової ставки Національного банку України (ст. 1061 ЦК). Однак це правило застосовується лише до внесків у національній валюті.
Банк має право змінити розмір процентів, які виплачуються на вклад (депозит) на вимогу, якщо інше не встановлено договором. У разі зменшення банком розміру процентів на вклад (депозит) на вимогу новий їх розмір застосовується до вкладу (депозиту), внесеного до повідомлення вкладника про зменшення процентів, через один місяць з часу надсилання відповідного повідомлення, якщо інше не передбачене договором.
Нарахування процентів на банківський вклад (депозит) починається з наступного після надходження від вкладника грошових коштів або банківських металів дня і закінчується у той день, який передує поверненню грошових коштів або банківських металів вкладнику або списанню з вкладного (депозитного) рахунка вкладника. Отже, день передачі банку сум вкладу і день їх видачі виключаються з періоду, протягом якого нараховуються встановлені проценти.
Порядок і терміни виплати процентів передбачаються умовами договору. При відсутності даних умов банк зобовязаний за вимогою вкладника нараховувати проценти на суму внеску після закінчення кожного кварталу. Проценти, які не були витребувані вкладником, збільшують суму вкладу, на яку нараховуються проценти. Інтересам вкладників слугує правило, відповідно до якого, якщо договором банківського вкладу не передбачене інше, на рахунок вкладника зараховуються грошові суми, що надійшли до банку на імя вкладника від третіх осіб.
Присвоєння номерів особових рахунків за вкладами
Особовий рахунок являє собою аналітичний реєстр бухгалтерського обліку руху грошових коштів у банку, правила виконання операцій з якими задаються нормативними документами НБУ. Кожний особовий рахунок відкривається за відповідним балансовим рахунком. Номер особового рахунку складається з таких груп символів: чотирицифровий код балансового рахунку - старші розряди, ключовий розряд і не більш як девять - особовий номер клієнта. Код балансового рахунку є обовязковою складовою номера особового рахунку. Це дає змогу отримувати суми залишків чи оборотів на особових рахунках, які відносяться до заданого балансового рахунку.
Порядок складання і оформлення угоди з депозитного обслуговування на різних умовах
Є три способи відкриття депозиту: 1. Оформлення у банку: заява на оформлення вкладу подається до банку, на строк і у розмірі зазначеному у ній банк відкриває клієнт передає, а банк приймає грошові кошти, а також відкриває депозитний рахунок, номер якого зазначений в заяві і зобовязується виплатити клієнту вклад і проценти. Договір вкладу складається з анкети-заяви про приєднання до Умов та правил надання банківських послуг, цих Умов та правил надання банківських послуг, заяви на вклад і набирає чинності з моменту підписання клієнтом заяви на оформлення вкладу та розміщення суми вкладу на рахунку вкладу.
2. Дистанційне оформлення депозиту: клієнт подає заявку на відкриття особового рахунку, в якому вказує необхідні дані, в зазначений термін списується для відкриття договору, якщо вся сума зазначена в заявці не внесена протягом 30 днів, заявка буде анульована.
3. Без оформлення: Копилка, Стандарт, Мультивалютний, Комбі, VIP депозит тощо.
Відкриття депозитного рахунка та ведення його
Якщо фізична особа не має рахунків у цьому банку, то відкриття вкладного (депозитного) рахунку здійснюється в такому порядку: - фізична особа має предявити паспорт або документ, що його замінює. Фізична особа - резидент додатково має предявити документ, виданий органом державної податкової служби, що засвідчує присвоєння фізичній особі-резиденту ідентифікаційного номера платника податків;
- уповноважений працівник банку ідентифікує фізичну особу, яка відкриває рахунок, і підтверджує здійснення ідентифікації копіюванням вищезазначених документів;
- між банком і фізичною особою укладається в письмовій формі договір банківського вкладу;
- фізична особа вносить або перераховує з іншого власного рахунку кошти на вкладний (депозитний) рахунок;
Нарахування і виплата процентів за депозитним рахунком
Нарахування процентів по вкладу починається з першого дня, наступного за днем надходження грошових коштів в Банк, і здійснюється за кожний календарний день, виходячи з фактичної кількості днів у році, за ставкою, що діє на дату укладення договору з урахуванням правил розрахунку процентів при продовженні депозиту . День повернення вкладу в період розрахунку процентів не входить. При оформленні депозитів за допомогою систем дистанційного банківського обслуговування, розрахунок процентів за вкладом здійснюється за ставкою, зазначеною в дистанційному розпорядженні на відкриття депозиту.
Сума нарахованих процентів за цілу кількість термінів вкладу, що пройшли з моменту оформлення вкладу, виплачується в повному обсязі.
По закінченні кожного періоду нарахування процентів, що пройшов з моменту укладення договору, в перший робочий день, наступний за датою оформлення договору, після 15-00 нараховані проценти за вкладом зараховуються на картку/рахунок клієнта.
Види вкладів, які приймають банки від населення ( вклади до запитання, строкові,спеціальні та ін.), порядок відкриття та нумерації особових рахунків за вкладами населення.
ПАТ КБ " Приватбанк" приймає від населення: депозит плюс строковий, депозит плюс, стандарт строковий, стандарт, приват-вклад, послуга "Стандарт безподатковий", послуга "Скарбничка", до запитання. Після надання клієнтом всіх даних і підписання заяви оформляється особовий рахунок.
Номер особового рахунку складається з таких груп символів: чотирицифровий код балансового рахунку - старші розряди, ключовий розряд і не більш як девять - особовий номер клієнта. Код балансового рахунку є обовязковою складовою номера особового рахунку. Це дає змогу отримувати суми залишків чи оборотів на особових рахунках, які відносяться до заданого балансового рахунку.
Оформлення доручень на вклади заповітних розпоряджень
Заповітне розпорядження - спеціальне розпорядження на випадок смерті відособленою і існуючою в грошовому вираженні частиною свого майна з призначенням особи, якому вона повинно перейти (наприклад, заповітне розпорядження банківським внеском).
Заповідальні розпорядження на вклади оформляються в установах комерційних банків на особових рахунках вкладників, якщо ж вони оформлені поза банками - то обовязково завіряються нотаріально.
Вклади можуть заповідатися будь-якій особі (групі осіб), які входять чи не входять в коло спадкоємців згідно із законом, а також різноманітним організаціям чи державі.
У заповідальних розпорядженнях на кількох осіб вказуються частки вкладу кожній із них.
3.2.2 Відкриття, ведення поточних рахунків клієнтів банку та їх облік
Порядок оформлення відкриття (закриття) поточних рахунків юридичних і фізичних осіб
Процес відкриття рахунків можна умовно поділити на такі етапи: - вибір обслуговуючого банку і типу рахунку;
- подання та оформлення усіх необхідних документів;
- повідомлення податкової служби про відкриття рахунку.
Якщо юридична особа не має рахунку в цьому банку, то для відкриття їй поточного рахунку потрібно подати такі документи: - заяву про відкриття поточного рахунку;
- копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;
- копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби;
- юридична особа, яка використовує найману працю і є платником єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, має подати копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі Пенсійного фонду України;
- картку із зразками підписів і відбитка печатки.
Якщо фізична особа-підприємець не має рахунків у цьому банку, то для відкриття поточного рахунку їй потрібно подати до банку такі документи: - заяву про відкриття поточного рахунку, що підписана фізичною особою-підприємцем;
- копію документа, що підтверджує взяття фізичної особи-підприємця на облік в органі державної податкової служби;
- копію документа, що підтверджує взяття фізичної особи - підприємця на облік в органі Пенсійного фонду України; картку із зразками підписів.
Поточні рахунки клієнтів банків закриваються: - на підставі заяви клієнта;
- на підставі рішення відповідного органу, на який згідно із законом покладено функції щодо припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця;
- у разі смерті власника рахунку - фізичної особи та фізичної особи-підприємця (за заявою третьої особи, зокрема спадкоємця);
- на інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком і клієнтом.
Банк може відмовитися від договору банківського рахунку та закрити поточний рахунок клієнта, якщо операції за цим рахунком не здійснюються протягом трьох років підряд і на цьому рахунку немає залишку коштів. Закриття поточного рахунку за бажанням клієнта здійснюється на підставі його заяви про закриття поточного рахунку, складеної в довільній формі.
У разі залучення вкладу на умовах його видачі на першу вимогу вкладний (депозитний) рахунок закривається після повернення коштів вкладнику.
Формування юридичних документів для відкриття поточних рахунків клієнтів
Якщо юридична особа не має рахунку в цьому банку, то для відкриття їй поточного рахунку потрібно подати такі документи: - заяву про відкриття поточного рахунку;
- копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;
- копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби;
- юридична особа, яка використовує найману працю і є платником єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, має подати копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі Пенсійного фонду України;
- картку із зразками підписів і відбитка печатки.
Якщо фізична особа-підприємець не має рахунків у цьому банку, то для відкриття поточного рахунку їй потрібно подати до банку такі документи: - заяву про відкриття поточного рахунку, що підписана фізичною особою-підприємцем;
- копію документа, що підтверджує взяття фізичної особи-підприємця на облік в органі державної податкової служби;
- копію документа, що підтверджує взяття фізичної особи - підприємця на облік в органі Пенсійного фонду України; картку із зразками підписів.
Ведення книги реєстрації відкритих поточних рахунків клієнтів
Особові рахунки за внутрішньобанківськими операціями (облік майна, розрахунків, капіталу, доходів, витрат, результатів господарської діяльності) також реєструються в Книзі реєстрації відкритих рахунків на спеціально відведених для цього сторінках. З письмового дозволу керівника можливе ведення окремих Книг за внутрішньобанківськими та клієнтськими рахунками.
Аркуші книги нумеруються, книга прошнуровується та брошурується у такий спосіб, щоб запобігти можливості вилучення чи заміни аркуша. На останньому аркуші робиться запис про дату відкриття книги та кількість пронумерованих сторінок. Запис завіряється підписами керівника, головного бухгалтера банку та відбитком печатки.
Книгу реєстрації рахунків можна вести автоматизовано. У цьому разі щомісяця, на 1-ше число інформація роздруковується на паперовому носії, брошурується та зберігається у встановленому порядку.
Номери рахунків аналітичного обліку кожний банк установлює самостійно згідно з "Порядком ведення аналітичного обліку установами банків України".
При закритті рахунку в Книзі проставляється дата і вказуються причини закриття. Номери закритих рахунків можуть присвоюватись новим клієнтам через два роки після дати їх закриття.
Оформлення угоди за розрахунково-касовим обслуговуванням: укладання угоди банку з клієнтом на розрахунково-касове обслуговування
Розрахунково-касове обслуговування рахунків - одна з найважливіших функцій банків, що здійснюється на договірній основі у порядку виконання розпоряджень власників рахунка про безготівкове перерахування грошових коштів або видачу (прийом) готівки з рахунка.
Договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування включає такі розділи: 1. Предмет договору: відкриття банком рахунка та його розрахунково-касове обслуговування.
2. Права та зобовязання банку і клієнта.
3. Відповідальність сторін.
4. Форми та порядок розрахунків.
5. "Форс-мажор".
6. Порядок змін та розірвання договору.
7. Порядок розгляду спорів.
8. Особливі умови.
9. Строк дії договору.
10. Порядок закриття рахунків.
11. Юридичні адреси сторін.
Порядок встановлення розміру комісійного платежу за розрахунково-касове обслуговування
За касове обслуговування комерційний банк стягує плату з клієнта у розмірі фактичних витрат банку на відповідне обслуговування, але не вище 1,0 відсотка від виданої суми готівки. Витрати комерційних банків на касове обслуговування клієнтів складаються з таких витрат: оплата праці касових працівників з нарахуваннями; технічне обладнання та утримання касових вузлів; виготовлення і перевезення пакувальних матеріалів для здійснення касових операцій; амортизаційні відрахування на оновлення основних фондів, які використовувались у технологічному процесі; охорона; загальногосподарські витрати; транспортні витрати на перевезення готівки в межах банківської системи.
Контроль за своєчасним розрахунком клієнта з банком за ці послуги
Банк повинен контролювати дотримання власником рахунка діючих інструкцій, правил та інших нормативних актів з питань здійснення розрахунково-касових операцій.
Значно підвищує ефективність розрахунково-касового обслуговування банківського рахунка використання електронних систем (безпаперових) платіжних документів на базі програмно-технічного комплексу "Клієнт-Банк" та засобів телекомунікаційного звязку.
Проведення перевірки, оформлення і обліку розрахунково-грошових документів за операціями поточних рахунків
Суцільній перевірці піддають виписки банку, платіжні доручення, чекові книжки (корінці) та іншу документацію, що підтверджує виконання операції. Для цього: - перевіряють збереженість виписок банку на підприємстві;
- вивчають розрахунково-платіжні документи;
- перевіряють правильність визначення дебетових і кредитових обігів.
Оформлення виписок із особових рахунків і видача виписок клієнтам
Банк бере на себе зобовязання щоденно надавати довіреним особам клієнта виписки розрахункового рахунка з додатком необхідних документів. Банк гарантує таємницю операцій за розрахунковими рахунками клієнтів. Без згоди клієнта довідки третім особам з даного питання можуть бути надані тільки у випадках, спеціально передбачених чинним законодавством. Банк консультує клієнтів з питань розрахунків, банківських технологій, правил документообігу та з інших питань, що мають безпосереднє відношення до розрахунково-касового обслуговування.
Перевірка правильності і повноти оформлення розрахунково-грошових документів , надходження для видачі коштів з рахунків клієнтів
Досліджуючи розрахунково-платіжні документи, здійснюють: - контроль за тотожністю сум, зазначених у витягах, з розміром платежу в платіжному документі;
- перевірку обґрунтованості операцій за рахунками в банку;
- перевірку договірної документації про наміри сторін вступити в ділові відносини на певних умовах;
Клієнт повинен повідомляти банк про неправильне зарахування грошової суми на свій рахунок.
Обробка документів, прийняття їх до виконання відповідальними працівниками банків
Операційна робота полягає в обслуговуванні клієнтів і перевірці та обробці документів, що є підставою для проведення і відображення операції за бухгалтерськими рахунками. Вона передбачає наступні етапи: - перевірка законності операції (чи відповідає операція статутній діяльності клієнта, банку та чинному законодавству);
- перевірка правильності оформлення документа;
- перевірка правильності відображення бухгалтерської проводки і підготовка документа для його проведення за бухгалтерським обліком;
- перевірка можливості здійснення операції (перевіряється наявність грошей на рахунку та ін.);
- передача документа для компютерної обробки.
Розгляд можливості оплати розрахунково-грошових документів шляхом перевірки залишків коштів на рахунку за черговістю платежів
Розрахунково-касові операції полягають у забезпеченні руху грошових коштів на рахунках клієнтів банків згідно з їхніми дорученнями. Ці операції посідають особливе місце в банківській діяльності і відіграють важливу роль у забезпеченні успішного перебігу економічних процесів на мікро- та макрорівнях.
Переказ коштів чи видача готівки з рахунку здійснюються банком за розпорядженням власника в порядку визначеної ним черговості та в межах залишку коштів на рахунку
Перевірка правильності записів і залишків в особових рахунках клієнтів згідно з проведеними документами
Перевірка записів за особовими рахунками здійснюється відповідальними виконавцями, яким доручене ведення цих рахунків. При цьому перевіряється, чи всі записи за особовими рахунками відповідають розрахунково-грошовим документам.
Усі первинні документи за поточний день підлягають підрахунку з отриманням підсумків за кількістю документів та за сумами за рахунками, які звіряються, з даними щоденного балансу оборотів і залишків.
При веденні аналітичного обліку в картках, книгах, журналах перевірка відповідності даних аналітичного і синтетичного обліку проводиться на перше число кожного місяця. Для цього використовується відомість залишків: - за сумами документів, які містяться в картотеках;
- за відкритими сумами книг і журналів (сумах, за якими немає відмітки про списання).
Підсумок відомості звіряється із залишком за відповідним особовим рахунком у перевірній відомості. Результати перевірки головний бухгалтер завіряє підписом у перевірній відомості і відомості залишків.
Порядок оформлення виписок із особових рахунків за кожний місяць
Виписка з особового рахунка клієнта передбачається для видачі або відсилання клієнту. Виписки з особових рахунків, що роздруковуються з використанням обчислювальної техніки, надаються клієнтам без штампів і підписів працівників банку. Якщо з будь-яких причин ведення рахунка здійснювалося вручну або на машині, крім ЕОМ, виписка, що видається клієнту, офоврмлюється підписом та штампом відповідальної особи.
Порядок надання виписок із особових рахунків клієнтів обумовлюється договором на розрахунково-касове обслуговування, що укладається між банком і клієнтом за відкриття рахунка, але не рідше одного разу на місяць станом на перше число місяця, наступного за звітним.
Контроль за видачею грошових коштів за грошовими чеками на заробітну плату , відрядження , господарчі та інші витрати
Грошовий чек - письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) установі банку, що обслуговує його, видати готівкою певну суму грошей чекодавцю. Банки приймають до оплати іменні, тобто чеки, виписані на певну особу. Гроші видаються особі, яка зазначена, під його підпис на звороті чека. Особу одержувача перевіряється за паспортом або документом, що його замінює, про що на Звороті чека робиться відмітка (проставляється назва документа, його номер, ким і коли він був виданий). Крім інших реквізитів, клієнт зазначає, з якою метою він отримує гроші. Цільове призначення показують у чеках підприємства звязку і деякі інші організації. Банк видає готівку тільки на такі потреби, за яким згідно з діючими правилами, розрахунки здійснюються готівкою.
Оформлення видачі грошових коштів чекових книжок
Грошовий чек - письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) установі банку, що обслуговує його, видати готівкою певну суму грошей чекодавцю. Банки приймають до оплати іменні, тобто чеки, виписані на певну особу. Гроші видаються особі, яка зазначена, під
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
