Сущность и виды залоговых операций. Нормативно-правовая база, регулирующая залоговые операции. Порядок оформления залоговых операций и отражение их в бухгалтерской документации. Основные проблемы и перспективы развития залога в кредитной системе России.
Банковское кредитование под залог получило широкое развитие в связи с экономическими преобразованиями в нашей стране. В связи с расширением сферы банковского кредитования и его видов возник вопрос о совершенствовании правовой базы договора залога в обеспечение кредитного договора. Актуальность данной темы обусловливается возвратом кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая в себя систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд. В соответствии со статьей 329 ГК предусматриваются следующие способы обеспечения исполнения обязательств: залог, неустойка, поручительство, банковская гарантия, задаток, удержание имущества должника. Стороны вправе в договорном порядке предусмотреть иные способы обеспечения исполнения обязательств.По залогу кредитор по обеспеченному залогом обязательству, именуемый залогодержателем, имеет право при неисполнении должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество и именуемого залогодателем, за установленными законом изъятиями. Залог возникает из договора, из закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в нем установлено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается находящимся в залоге. Если законом не установлено иное, правила ГК РФ о залоге по договору применяются к залогу по закону. Договор о залоге должен заключаться в письменной форме, а договор об ипотеке и договор о залоге движимого имущества или прав на имущества в обеспечение обязательства по договору, который должен быть надлежаще удостоверен, подлежат нотариальному удостоверению. Если находящееся в залоге имущество становится предметом еще одного залога в обеспечение других требований (залог называется последующим), то требование последующего залогодержателя удовлетворяются из стоимости этого имущества после требований предшествующих залогодержателей.Из теории и практики банковского кредитования известно, что ни один кредит не будет выдан банком без наличия каких-либо гарантий возврата, дополняющих финансовую способность банка обслужить кредит. Для учета различных форм принятого обеспечения банк использует счета 91311 Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам; 91312 Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов; 91313 Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам; 91314 Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе; 91414 Полученные гарантии и поручительства (в соответствие с Положением 385-П Банка России «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях»). В структуре принятых залогов наибольшую долю занимает статья «имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драгоценных металлов)», в 2012 году данный показатель увеличился как в абсолютном выражении (3967408775 тыс. рублей - в 2011 году, 5311503035 тыс. рублей - в 20112 году), так и в относительном, и его удельный вес составил 31,06% и 32,11% соответственно. Его доля в обеспечении кредитов корпоративных клиентов составляет 100%, так как по условиям кредитования юридических лиц банк А принимает в обеспечение по обязательствам только залоги. Среди видов залога, применяемых в банке Количественный анализ видов обеспечения в коммерческом банке Сбербанке России Кредитная работа банка Сбербанке России строится с таким расчетом, наибольший удельный вес приходится на недвижимость (до 54% в 2014 году).Приобретенные права требования отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке: учитываются права требования по цене приобретения: Дт - 47801 «Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой», Дт - 47802 «Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств», Дт - 47803 «Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования» Кт - корреспондентского счета, счета получателя денежных средств, если он обслуживается в данном Банке, счет кассы, счетов N 47401,47402 «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям» учитывается номинальная стоимость приобретенных прав требования (основной долг, проценты, неустойки (штрафы , пени)): Дт - 91418 «Номинальная стоимость приобретенных прав требования» Затраты, связанные с приобретением прав требования, отражаются по дебету счетов по учету вложений в права требования в корреспонденции со счетами учета денежных средств либо со счетами по учету расчетов с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям.
План
Содержание
Введение
1. Понятие и нормативное регулирование залога как способа обеспечения обязательств
2. Использование залога в практике кредитования Сбербанка
3. Учет операции по приему обеспечения
Заключение
Библиографический список
Введение
Банковское кредитование под залог получило широкое развитие в связи с экономическими преобразованиями в нашей стране. В связи с расширением сферы банковского кредитования и его видов возник вопрос о совершенствовании правовой базы договора залога в обеспечение кредитного договора. Залог - один из действенных способов снижения рисков кредитования.
Актуальность данной темы обусловливается возвратом кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая в себя систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.
В соответствии со статьей 329 ГК предусматриваются следующие способы обеспечения исполнения обязательств: залог, неустойка, поручительство, банковская гарантия, задаток, удержание имущества должника. Данный перечень не является исчерпывающим. Стороны вправе в договорном порядке предусмотреть иные способы обеспечения исполнения обязательств.
Цель работы - рассмотреть залоговые операции банков как способ обеспечения возвратности кредитов.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - раскрыть сущность залоговых операций;
- охарактеризовать порядок оформления залоговых операций и отражение их в бухгалтерской документации;
- проанализировать основные проблемы залоговых операций;
- наметить перспективы развития залога в кредитной системе России.
Объект рассмотрения - являются экономические отношения между банком как кредитором и клиентом как заемщиком (Залогодателем) по поводу возникновения, развития, прекращения залоговых операций.
Предмет исследования - залог как способ с обеспечения возвратности кредита.
Методологическую основу составили: 1. исследование.
2. анализ и обобщение.
3. сравнение.
4. индукция и дедукция.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
