Выбор оптимального режима налогообложения на примере малого предприятия ООО "Мебельный стиль" - Дипломная работа

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. От того, насколько правильно построена налоговая система, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Актуальность работы обусловлена тем, что в новой налоговой системе, исходя из Федерального устройства России в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления (Федерального и территориального) в вопросах налогообложения. Его основные недостатки следующие: излишняя уплотненность, запутанность, наличие большого количества льгот для различных категорий плательщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий или увеличение выпуска товаров народного потребления. Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным.Используя рассмотренный выше юридический признак разграничения, можно выделить следующие виды изъятий и платежей: налог - обязательный взнос в бюджет, который непосредственно входит в налоговую систему государства либо установлен нормативным актом налогового законодательства (налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость); При этом налог устанавливается и вводится законом, его уплата носит принудительный характер, он уплачивается на основе безвозмездности; налог является абстрактным платежом и обычно не имеет целевого назначения. Эти налоги подразделяются на: реальные прямые налоги, уплачиваемые с учетом не действительного, а предполагаемого среднего дохода плательщика (например, налоги на имущество юридических и физических лиц); В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги: - федеральные (общегосударственные) налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей территории. По целевой направленности введения налогов: - абстрактные (общие) налоги, предназначенные для формирования доходов государственного бюджета в целом (например, налог на добавленную стоимость);Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: - получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;Налоговая проверка является важнейшим инструментом налогового контроля, позволяющим наиболее полно и обстоятельно проверить правильность уплаты налогов (сборов) и исполнение налогоплательщиком других обязанностей, возложенных на него законодательством о налогах и сборах. Цель камеральной налоговой проверки - контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательных и иных нормативно-правовых актов о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений, взыскание сумм неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов по выявленным нарушениям, привлечение виновных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также подготовка необходимой информации для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок Вынесение руководителем налогового органа (зам.) решения о проведении выездной налоговой проверки Вручение налогоплательщику решения о проведении выездной проверки и требования о предоставлении документов для проверки Налогоплательщик обращается в налоговый орган с просьбой о переносе по объективным причинам сроков проведения выездной налоговой проверки Рук-ль нал.органа (его зам.) рассматривает материалы проверки, возражения налогоплательщика Составление справки об окончании выездной налоговой проверки, оформление результатов проверки (акта проверки) Применение налоговых санкций, предусмотренных ст.126 НК РФ Если в период с момента вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки (постановления о

Содержание

1. Теоретические аспекты налогообложения

1.1 Экономическая сущность и значение налогов

1.2 Права и обязанности налогоплательщиков

1.3 Виды налогового контроля

2. Методология порядка налогообложения при разных налоговых режимах

2.1 Общий режим налогообложения

2.2 Специальные налоговые режимы

3. Анализ применения различных систем налогообложения в ООО «Мебельный стиль»

3.1 Общая характеристика деятельности ООО «Мебельный стиль»

3.2 Порядок налогообложения при разных налоговых режимах

3.3 Обоснование оптимального режима налогообложения

Заключение

Список литературы

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена налоговая система, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Налоговая система - один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Актуальность работы обусловлена тем, что в новой налоговой системе, исходя из Федерального устройства России в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления (Федерального и территориального) в вопросах налогообложения. Введение местных налогов и сборов, как дополнение перечня действующих Федеральных налогов, предусмотренное законодательством, позволило более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов для местных бюджетов.

И все же новое налоговое законодательство не в полной мере подходит к новым условиям. Его основные недостатки следующие: излишняя уплотненность, запутанность, наличие большого количества льгот для различных категорий плательщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий или увеличение выпуска товаров народного потребления. Действующее законодательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует привлечение в народное хозяйство иностранных инвестиций.

Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения.

Цель дипломной работы - рассмотреть различные системы налогообложения и выбрать оптимальный режим налогообложения на примере малого предприятия ООО «Мебельный стиль». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - рассмотреть теоретические аспекты налогообложения;

- рассмотреть общий и специальные налоговые режимы;

-проанализировать порядок налогообложения на примере

ООО «Мебельный стиль»;

- выбрать оптимальный налоговый режим

Объект исследования - ООО «Мебельный стиль».

Предмет исследования - система налогообложения ООО «Мебельный стиль».

Методологической и методической базой исследования при написании дипломной работы послужили: труды российских и зарубежных экономистов, материалы периодической печати, приказы об учетной политике для целей бухгалтерского учета и налогообложения, бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Мебельный стиль».

Практическая значимость дипломной работы заключается в том, что выбор оптимального режима налогообложения может быть использован в процессе коммерческой деятельности ООО «Мебельный стиль»

1.