Вексель как инструмент кредитования на примере "Сбербанка России" - Дипломная работа

Экономическая характеристика Сбербанка России 3. Финансовая характеристика Сбербанка России 4. Вексель в системе Сбербанка России 4.1 Общие требования 4.1.1 Форма и виды векселей Сбербанка России 4.1.2 Требование к форме и бланку векселя 4.1.3 Передача векселя (индоссамент) 4.1.4 Сроки платежа по векселю 4.1.5 Порядок исчисления дохода по процентным векселям 4.1.6 Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям 4.2 Порядок совершения операций с векселями 4.2.1 Выдача (реализация) векселя 4.2.2 Операционная работа, производимая при выдаче векселя 4.2.3 Оплата векселя 4.2.4 Операционная работа, производимая при оплате векселя 4.2.5 Порядок списания с баланса банка не предъявленных в срок векселей 4.2.6 Досрочная оплата векселя 4.2.7 Порядок взаиморасчетов между банками 4.2.8 Особенности работы с валютными векселями 4.3 Налогообложение векселей 4.4 Вексельное кредитование 4.4.1 Вексельный кредит в форме учета векселей 4.4.2 Переучет векселей банком 4.4.3 Кредитные банковские векселя 4.4.4 Авалирование Сбербанком векселей клиента 5. Перспективы развития вексельного рынка в России Заключение Приложения Введение Вексель в настоящее время является одной из наиболее распространенных ценных бумаг, что объясняется льготным правовым режимом регулирования. Кроме того, нехватка денежных средств как следствие неплатежей по существу превратили его в денежный суррогат. Вексель (от английского Wechel - обменивать, менять) - составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне - владельцу векселя (векселедержателю) - при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его требованию. Вексель дает его владельцу право требовать от должника, или акцептанта, (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе сумму при наступлении срока платежа. Выпуск и обращение векселей регулируется действующими Основами гражданского законодательства и Федеральным Законом РФ О Переводном и Простом векселе, принятым Государственной Думой 21 февраля 1997 г. Основные черты векселя, сложившиеся в международной и российской практике: 1) абстрактный характер обязательства, выраженного векселем (текст векселя не должен содержать ссылки на сделку, являющуюся основанием выдачи векселя); бесспорный характер обязательства по векселю, если он является подлинным; безусловный характер обязательства по векселю (вексель содержит простое и ничем не обусловленное предложение или обещание уплатить определенную сумму, и поэтому попытки оговорить платеж наступлением каких-либо условий не имеют юридической силы); 2) вексель - это всегда денежное обязательство (не может считаться векселем обязательство, по которому уплата долга совершается товаром или оказанием услуг); 3) вексель - это всегда письменный документ (выпуск векселей в безналичной форме невозможен); 4) вексель - это документ, имеющий строго установленные обязательные реквизиты. Стороны, обязанные по векселю, несут солидарную ответственность (при неисполнении обязательства основным должником кредитор - векселедержатель может обратиться за взысканием к любому из прежних держателей, который в свою очередь при погашении им векселя приобретает право требования вексельной суммы у любого из лиц, проходивших в вексельной цепочке). По признаку эмитента различают: Казначейские векселя - краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые правительством страны обычно при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней; Частные векселя - эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками. Рис.1 Классификация векселей По признаку обслуживания сделок различают: Товарный вексель. Разновидностью финансового векселя являются коммерческие бумаги - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме на предъявителя. Обычно дружескими векселями встречно обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под него реальные деньги, или чтобы использовать его для совершения платежей. По признаку субъекта, производящего оплату различают: Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу. Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России), именуемый в дальнейшем Сбербанк России, создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР О банках и банковской деятельности в РСФСР от 2 декабря 1990 г. Учредителем Сбербанка Р