Ведение кассы и кассовых операций на ТЧУ "Люкспродукт" - Курсовая работа

1. РЕВИЗИЯ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ 1.1 Задачи и источники ревизии 1.2 Составление плана и программы ревизии кассовых операций 1.3 Обзор нормативных документов и экономической литературы по теме исследования 2. РЕВИЗИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ 2.1 Проверка соблюдения действующего порядка документального оформления кассовых операций 2.2 Проверка полноты оприходования денег в кассу 2.3 Проверка достоверности кассовых операций по списанию денег в расход 2.4 Ревизия денежных документов 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РЕВИЗИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ВВЕДЕНИЕ Актуальность данной темы заключается в том, что аудит кассовых операций - это установление соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета, действующей в проверяемом периоде, нормативным документам для того, чтобы сформировать мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных аспектах. В работе рассматриваются задачи аудита кассовых операций, этапы его проведения и соответствующие нормативные документы. Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств. Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета. Цель курсовой работы - комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере ТЧУ «Люкспродукт». Основной целью предприятия является хозяйственная деятельность для получения прибыли в интересах учредителя. При написании работы была использована экономическая литература и законодательство Республике Беларусь по вопросу учета денежных средств, а также методические материалы по аудиту денежных средств. При аудите кассовых операций необходимо проверить: а) обеспечение сохранности денежных средств и денежных документов в кассе организации; б) правильность учетных данных об остатках денег и денежных документов; в) своевременность и правильность документального оформления кассовых операций; г) соблюдение кассовой дисциплины в соответствии с требованиями Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь с доп. и изм. от 31.03.2014 г. № 199 [6]; д) соблюдение установленного порядка расчетов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования в соответствии с Инструкцией об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь с доп. и изм. от 4.12.2014 г. № 748 [7]; е) соблюдение законности операций, совершаемых с наличными денежными средствами. Ответственность за соблюдение правил ведения денежных средств возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера, руководителя финансовой службы и кассира. РЕВИЗИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ 2.1 Проверка соблюдения действующего порядка документального оформления кассовых операций Остатки денежных средств на отдельные даты устанавливают, используя данные учетных регистров по счету 50 «Касса», Главной книги и балансов: Таблица 2.1 - Остатки по кассе ТЧУ «Люкспродукт» на 29.06.2015 г Остаток на начало дня по Кассовой книге Остаток на начало дня по данным бухгалтерского учета Расхождения 408000 408000 нет Примечание - Источник собственная разработка на основании оперативных данных предприятия Согласно Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь лимит остатка наличных денег в кассе, порядок и сроки сдачи наличных денег, норма использования выручки на неотложные нужды устанавливаются учреждениями банка, в котором открыты расчетный и валютный счета.