Управление основными элементами оборотных активов - материально–производственными запасами, дебиторской задолженностью, денежными активами. Финансовые расчеты по отчетному и плановому периодам. Направления улучшения финансово–хозяйственной деятельности.
1. Управление основными элементами оборотных активов 1.1 Управление материально - производственными запасами 1.2 Управление дебиторской задолженностью 1.3 Управление денежными активами 2. Расчетная часть 2.1 Исходные данные для расчета 2.2 Финансово - экономические расчеты по отчетному периоду 2.3 Финансово - экономические расчеты по плановому периоду 2.4 Выводы и мероприятия по улучшению финансово - хозяйственной деятельности предприятия Заключение Список использованной литературы Приложения Введение В современных условиях на российских предприятиях вопросы регулирования массы и динамики прибыли выходят на одно из первых мест в управлении финансовыми ресурсами. Решение данных вопросов входит в рамки операционного (производственного) финансового менеджмента. Управление финансовым механизмом предприятия, организации включает в себя такие значимые вопросы как оценку предпринимательского риска получения убытков при изменении ситуации на рынках сбыта; возможность попадания в зависимость от кредиторов из-за недостатка средств для расчетов по кредитам, займам. Управление основными элементами оборотных активов 1.1 Управление материально - производственными запасами Управление запасами заключается в решении двух основных задач: · определение размера необходимого запаса, то есть нормы запаса; · создание системы контроля за фактическим размером запаса и своевременным его пополнением в соответствии с установленной нормой. Нормой запаса называется расчетное минимальное количество предметов труда, которое должно находиться у производственных или торговых предприятий для обеспечения бесперебойного снабжения производства продукции или реализации товаров. При определении норм товарных запасов используют три группы методов: эвристические, методы технико-экономических расчетов и экономико-математические методы. Используемый в этом случае метод решения задачи (из группы эвристических) называется опытно-статистическим. Например, страховой запас на случай повышения спроса или нарушения сроков завоза материалов (товаров) от поставщиков. Данная потребность определяется как произведение среднесуточного расхода на интервал поставки В свою очередь среднесуточный расход находится путем деления общей потребности в материале (ПГ, ПКВ, ПМ - соответственно годовая, квартальная и месячная потребности) на округленное количество календарных дней в плановом периоде: RСУТ = ПГ (ПКВ, ПМ) / 360 (90, 30). Технологический (подготовительный) запас рассчитывается на основе нормативов времени для осуществления подготовительных операций, или на основании статистических данных и наблюдений за фактическими затратами времени на подготовку материалов к выдаче в прошлом периоде (хронометража). В случае когда промышленное предприятие расположено вдали от транспортных путей либо используются нестандартные, уникальные материалы, норма страхового запаса может быть увеличена до 100%. Таким образом, норма запаса конкретного материала определяется по формуле: Н = ТЗ СЗ ПЗ, (6) где Н - совокупная норма запаса материала; ПЗ - норма подготовительного запаса; Метод технико-экономических расчетов позволяет достаточно точно определять необходимый размер запасов, однако трудоемкость его велика. Например, имея информацию о размере запасов за прошедшие четыре периода, на основе метода экстраполяции можно определить размер запасов на предстоящий период по формуле: Y5 = 0,5 * (2 * Y4 Y3 - Y1), (7) где Y1, Y3, Y4 - уровни запаса (в сумме, днях или процентах к обороту), соответственно, за первый, третий и четвертый периоды; Y5 - нормативный уровень запаса на предстоящий, пятый период. Системы контроля за состоянием запасов Контроль за состоянием запасов - это изучение и регулирование уровня запасов продукции с целью выявления отклонений от норм запасов и принятия оперативных мер к ликвидации отклонений. Размер заказываемой партии (Р) определяется по следующей формуле: Р = З макс - (З ф - З т), (10) где З макс - предусмотренный нормой максимальный запас; З ф - фактический запас на момент проверки; З т - запас, который будет израсходован в течение размещения и выполнения заказа. 1.2 Управление дебиторской задолженностью Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. По мнению И.А. Бланка, формирование алгоритмов управления дебиторской задолженностью осуществляется по следующим этапам: анализ дебиторской задолженности предприятия; выбор вида кредитной политики предприятия по отношению к покупателям продукции; определение возможной суммы оборотного капитала, которая направлена на дебиторскую задолженность по коммерческому и потребительскому кредитам; формирование системы кредитных условий; формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита; формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности; обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования дебиторской задолженности; построение эффективных систем контроля движения и своевременной инкассации дебитор
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
