Управление кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия в практике современной России (на примере ОАО Племзавод "Улан Хееч", п. Привольный, Республика Калмыкия) - Дипломная работа

1. Теоретические основы анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью 1.1 Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности 1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 1.3 Особенности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 2. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью ОАО Племзавод Улан-Хееч 2.1 Экономическая характеристика предприятия 2.2 Анализ финансового положения предприятия 2.3 Анализ системы управления дебиторской задолженностью 2.4 Анализ системы управления кредиторской задолженностью 3. Рекомендации по Совершенствованию Управления дебиторской и кредиторской задолженностью ОАО Племзавод Улан-Хееч 3.1 Практическое управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 3.2 Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью 3.3 Составные элементы механизма управления дебиторской задолженностью Заключение Список использованных источников и литературы Введение Неотъемлемыми элементами производственной деятельности практически любого предприятия является наличие дебиторской и кредиторской задолженности. Так как несоблюдение условий платежной дисциплины влечёт за собой отрицательные последствия для предприятий. Различные процессы, происходящие в условиях рыночной экономики, такие как конкуренция, недостаток средств у покупателей, инфляция нередко толкают продавцов предоставлять клиентам отсрочку платежа или коммерческий кредит. Если ставить вопрос о том, что всё таки лучше иметь предприятию, то ли дебиторскую задолженность, то ли кредиторскую, то прежде всего нужно помнить, что в основе изучения данных категорий лежит задолженность. В связи с этим, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами является весьма серьезным показателем деятельности организации. Четкая организация движения дебиторской и кредиторской задолженности оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. Источниками для исследования послужили финансовая отчетность ОАО Племзавод Улан-Хееч за 2011-2013 гг., данные первичного учета, которые рассматривают и детализируют отдельные статьи баланса. Теоретические основы анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью 1.1 Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности Дебиторская задолженность - это сумма задолженности в пользу предприятия, представленная финансовыми обязательствами юридических и физических лиц по расчетам за товары, работы и услуги. Она преобладает в общей сумме задолженности, так как предоставление отсрочки платежа на период свыше года встречается крайне редко; б) долгосрочная, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Правда, любую задолженность можно продать по договору цессии (уступка права требования), и в этом случае ее можно будет приравнять к быстро реализуемым или даже наиболее ликвидным средствам, но в сумме фактически получаемой выручки (обычно не более 50%) . По сути образование дебиторской задолженности представляет собой иммобилизацию, т.е. отвлечение из оборота собственных оборотных средств. Появление дебиторской задолженности как актива в бухгалтерском балансе сопровождается изменением состава оборотных активов: стоимость реализованных активов перетекает в дебиторскую задолженность. Наибольший удельный вес в структуре актива баланса, как правило, составляет дебиторская задолженность, возникающая в результате текущей (основной) деятельности, которая связана с реализацией товаров, работ, услуг, производимых или оказываемых организацией. Образование дебиторской задолженности в организации связано с образованием имущественных требований к покупателям, которые не оплатили товары, работы, услуги, или к поставщикам, которые не предоставили товары, работы, услуги. Внешняя кредиторская задолженность характеризует краткосрочный вид заемных средств, используемых компанией и формируемых ею за счет внешних источников. При оценке ликвидности дебиторской задолженности можно опираться на два показателя: средний срок покрытия дебиторской задолженности (СП) и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кдз), которые связаны соотношением СП = КОдз ? (t / РК), (4) где РК - среднегодовая реализация в кредит, t - количество дней в году. Руководство ОАО Племзавод Улан-Хееч наряду с производственными проблемами уделяет огромное внимание развитию инфраструктуры села. Как видно из таблицы 1, в 2013 году выручка от реализации составила 115500 тыс. руб., произошло уменьшение по сравнению с 2011 годом на 4277 тыс. руб. или на 3,57%., а по сравнению с 2012 г. повышение на 447 тыс. руб. или на 0,39%. Площадь сельскохозяйственных угодий за исследуемый период в ОАО Племзавод Улан-Хееч не изменилась - пастбища составляют 162324 га.