Управление кредиторской и дебиторской задолженностями на примере организации "Златоустовский почтамт" - Дипломная работа

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью 3.2 Оценка дебиторской и кредиторской задолженностиФинансовая устойчивость показывает финансовую состояние, которое способно за счет разумного регулирования денежными, трудовыми и финансовыми ресурсами сформировать такое преобладание доходов над расходами, при котором совершается стабильное поступление денежных активов, разрешающее организации обеспечить его нынешнюю и долговременную платежеспособность, а также удовлетворить инвестиционные ожидания собственников [8]. Дебиторская задолженность считается источником погашения кредиторской задолженности в организации. В случае, когда у организации окажутся, замороженные суммы во взаиморасчетах между покупателями и заказчиками, то она может ощутить большую нехватку денежных активов, что приведет к образованию кредиторской задолженности, просроченным платежам в бюджете, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженностям по заработной плате и прочим платежам. В результате несоблюдения договорных обязательств и несвоевременного внесения денежных средств по платежам за продукцию поставщикам, организация может потерять деловую репутацию, а в конечном итоге стать неплатежеспособной, и не ликвидной [2]. Долги дебиторов превращаются в денежные средства в течение определенного периода, через более долговременные промежутки, чем промежутки, когда организация нуждается в денежных средствах для своевременного погашения долгов кредиторам.Ввиду выше сказанного, организация в политике сбыта должна не только брать во внимание благоприятные итоги кредитования покупателей (увеличение продаж и прибыли), но и иметь в виду, что данная процедура чаще всего сопровождается повышенными расходами (проценты, выплачиваемые поставщиком по кредитам, полученным для покрытия кассовых разрывов) и рисками. Наряду с этим, является очевидным, что оптимальная степень дебиторской задолженности - это такая, при которой получаемый доход превышает все расходы и риски, потому что лишь в этом случае организация будет набирать обороты и способность быть конкурентной в будущем. В создании политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью ударение делается на увеличение объема от продаж товаров, работ и услуг, оптимизацию общего объема задолженности и обеспечение своевременной ее инкассации. В настоящее время в литературе существует множество методик, авторами которых являются, Шеремет А.Д., Ефимова О.В., Максютова А.В., Панфилов А.В., Шахбазян Е.М., Кулизбаков Б.К. и другие, которые предлагают разнообразие многих подходов к анализу дебиторской и кредиторской задолженности (Таблица 1) [12]. Ознакомившись с перечисленными методиками анализа обязательств организации, сделаны следующие выводы: - направленность на анализ ситуации прошедшего периода (ретроспективный анализ), ни одна методика не позволяет эффективного наблюдения изменений задолженности, и реакции на них в режиме реального времени;Он создан на основании приказа директора УФПС Челябинской области - филиала ФГУП «Почта России» от 20 октября 2003г.№ 12 действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, уставом ФГУП «Почта России», Положением о филиале и настоящим положением, приказами и распоряжениями ФГУП «Почта России» и УФПС Челябинской области - филиала ФГУП «Почта России». Для осуществления своей деятельности подразделение имеет круглую печать, бланки с изображением эмблемы «Почта России» и штампы с указанием на принадлежность подразделения к филиалу и организации. Подразделение осуществляет свою финансовую и коммерческую деятельность: осуществляет заключение сделок (договоров); обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины; своевременные и полные расчеты с филиалом, с налоговыми органами, внебюджетными фондами и другими организациями в соответствии с законодательством РФ; распорядительными актами организации и заключенными договорами. Деятельность любой организации невозможна без сотрудничества других организаций, постоянно идет процесс продажи, покупки товарно-материальных ценностей, сырья, материалов, готовой продукции, услуг, работ. Кредиторская задолженность краткосрочная, всего: 2383,0 3047,0 3711,1 1328,1 в т. ч. поставщики и подрядчики 34,5 39,1 38,5 4 задолженность перед персоналом 45,7 0,7 0,5-45,2 задолженность перед гос.

Содержание

Введение

1. Теоретические основы финансового механизма взаимоотношений с дебиторами и кредиторами

1.1 Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние

1.2 Методы оценки дебиторской и кредиторской задолженности