Управление кредитными рисками - Курсовая работа

В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью. Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. Управление кредитным риском требует особого внимания к процессу планирования кредитов, анализу их использования, организации кредитных отношений. К задачам организации кредитного процесса с позиции управления риском относятся: разработка в письменном виде политики кредитования и управления кредитным риском; Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).В соответствии с Положением Банка России № 254-П от 26.03.2004 «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением Банка, утвержденным отдельным приказом, создаются резервы на возможные потери. Резерв на возможные потери, сформированный по задолженности, учитываемой на балансовом счете N 60315 "Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям" отражается на отдельных лицевых счетах балансового счета N 60324 "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами". Резерв на возможные потери по ссудам, сформированный по задолженности, учитываемой на балансовом счете N 47402 "Расчеты с клиентами по факторинговым, фортейтинговым операциям" отражается на отдельных лицевых счетах балансового счета N 47425 "Резервы под возможные потери по прочим активам". Общая величина резерва на возможные потери по ссудам должна ежемесячно уточняться в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в т. ч. с учетом изменений суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда (учтенный банком вексель) на отчетную дату. В случае классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества уточнение размера резерва в бухгалтерском учете производится одним из двух вариантов, установленным банком в своих внутренних документах: 1) Восстановление резерва в случае классификации ссуды в более высокую категорию качества (например, из III во II): 1 вариантИменно кредитные операции, несмотря на свой высокий риск, являются для банков наиболее привлекательными, так как они составляют главный источник их доходов. При всем многообразии объектов и субъектов кредитования, различных видов ссуд, предоставляемых юридическим и физическим лицам, система кредитования представляет собой некую единую схему, включающую: методы кредитования и формы ссудных счетов; кредитную документацию, представляемую банку; процедуру по выдаче кредита; порядок погашения ссуды; контроль в процессе кредитования. Среди основных факторов, оказавших значительное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности Банка, можно выделить такие факторы, как существенный рост рынка потребительского кредитования в РФ за счет предложения новых услуг, продуктов и повышения доверия к банкам. ОАО "Восточный экспресс банк" имеет ряд преимуществ по сравнению с традиционными банками для обеспечения быстрого роста на рынке кредитных карт (т.е. классического потребительского кредитования): - канал дистрибуции карт - прямая почтовая рассылка, один из самых дешевых способов маркетинга; Положительным для ОАО "Восточный экспресс банк" является простота организации кредитного процесса, которая позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать контроль за ее использованием и погашением.4 Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи 354 4.

Содержание

Введение

1. Управление кредитным риском. Порядок формирования и учет резерва на возможные потери по ссудам

1.1 Понятие кредитный риск и управление кредитным риском

1.2 Особенности формирования резервов. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам

1.3 Учет резерва на возможные потери по ссудам

2. Формирование, использование и учет резерва на возможные потери по ссудам в ОАО КБ “Восточный” банк

2.1 Характеристика ОАО КБ “Восточного”

2.2 Анализ экономических показателей деятельности, порядок формирования и учет резерва на возможные потери по ссудам в “Восточном экспресс банке”

Заключение

Список использованных источников

Приложение А Баланс ОАО КБ "Восточный"

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ОАО КБ "Восточный"

Приложение В Рентабельность активов

Приложение Г Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов