Управление денежными средствами на предприятии - Дипломная работа

1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ 1.1 Сущность и концепция денежных потоков 1.2 Методические подходы к оценке потоков денежных средств 1.3 Общетеоретические подходы к управлению денежными потоками 2. Мониторинг эффективности управления денежными потоками ООО «СК «Северная казна» Новороссийский филиал 2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности хозяйствующего субъекта 2.2 Анализ денежных потоков субъекта хозяйствования 2.3 Оценка эффективности управления денежными потоками предприятия 3. Приоритетные направления повышения эффективности управления денежными потоками ООО «СК «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ ВВЕДЕНИЕ Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Высокой ролью эффективного управления денежными потоками хозяйствующего субъекта определяются следующие основные положения. Образно денежный поток можно представить как систему “финансового кровообращения” хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его “финансового здоровья”, предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия. Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. Особую актуальность этот аспект управления денежными потоками приобретает для предприятий, находящихся на ранних стадиях своего жизненного цикла, доступ которых к внешним источникам финансирования довольно ограничен. Речь идет в первую очередь об эффективном использовании временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов в осуществлении финансовых инвестиций. Особенности финансового механизма в страховании исследованы в работах российских ученых Л.И. Райтмана, Л.А. Орланюк-Малицкой, М. Денисовой, Т.Е. Гварлиана, И.Ф. Цисарь, Н.В. Зозули, Т.А. Федоровой. На современном этапе развития финансовой науки применительно к отраслевым особенностям страхования, акцент исследований постепенно смещается от вопросов анализа и оценки экономического состояний страховых организаций к разработке проблемы поиска эффективных финансовых инструментов управления ими. Развитие конкурентных отношений, а особенно в связи выходом на отечественный страховой рынок иностранных компаний, предопределили необходимость существенных изменений в механизме управления финансами. 1 стрелки, направленные внутрь, показывают положительный денежный поток (приток денежных средств), наружу - отрицательный денежный поток (отток денежных средств). Рисунок 1 - Денежные потоки хозяйствующего субъекта По методу исчисления объема: - валовой денежный поток - это все поступления или вся сумма;расходования денежных средств в анализируемом периоде времени; - чистый денежный поток (ЧДП), который представляет собой; разность между положительным (ПДП) и отрицательным (ОДП) потоками денежных средств в анализируемом периоде времени: ЧДП = ПДП-ОДП (1) ЧДП может быть как положительной, так и отрицательной величиной. В качестве основного метода контроля за денежными средствами предлагается составление бюджета денежных средств, который показывает предполагаемые фирмой денежные поступления и выплаты за рассматриваемый период. По итогам 2010 года Новороссийский Филиал собрал 143,3 млн. рублей страховой премии. По сравнению с уровнем 2009 года рост составил 2997076 тыс. руб. или 24,9 %. У страховой компании наблюдается увеличение объема страховых премий по итогам 2010 года и в сравнении с уровнем 2009 года.