Управление денежными средствами и их эквивалентами - Курсовая работа

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ НОВОСИБИРСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ Кафедра «Статистики и бухгалтерского учета» Выполнил: Гомозков А.А..2 Эффективность управления денежными средствами и их эквивалентами на примере предприятия ООО «СУПР»Кейнса (John Maynard Keynes, 1883-1946), определяют основные причины: a) Рутинность; денежные средства используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете; б) предосторожность; деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей; в) спекулятивность; денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования. Эквивалент денежных средств (Cash Equivalent) - это условный термин в анализе и финансовом менеджменте, относящийся к высоколиквидным рыночным ценным бумагам, находящимся на балансе предприятия и приобретенным им с целью формирования страхового запаса денежных средств, в которые эти бумаги при необходимости могут быть трансформированы с минимальным временным лагом и минимальными потерями. Смысл упоминания о потерях состоит в следующем: если предприятие крайне нуждается в деньгах и для их получения вынуждено продать часть своих материальных активов (запасы, станки и др.), то, как известно, подобная операция чревата исключительно высокими потерями.Уильям Баумоль первым заметил, что остаток денежных средств на счете во многом сходен с остатком товарно-материальных запасов, поэтому модель оптимальной партии заказа может быть использована и для определения целевого остатка денежных средств. Если некая фирма в момент то имеет деньги на счете в размере С = 300000 дол. и отток денежных средств превышает поступления на 100000 дол. еженедельно, то: 1) имеющиеся денежные средства будут исчерпаны к концу третьей недели и 2) средний остаток средств на счете будет С/2 = 300 000 дол.: 2 = 150000 дол. К концу третьей недели фирме придется пополнить денежные средства на счете или путем продажи ликвидных ценных бумаг, или путем займов. С - оптимальная сумма денежных средств, которая может быть получена от продажи ликвидных ценных бумаг или в результате займа; С*/2 - оптимальный средний остаток средств на счете; Например: F = 150 дол., Т = 52 недели х 100000 дол. в неделю = 5200000 дол., k = 15%, или 0.15, тогда Следовательно, фирме следует продать имеющиеся ликвидные ценные бумаги (или взять ссуду) на сумму 101980 дол. в случае, если остаток средств на счете равен нулю, для того чтобы достичь оптимального остатка в размере 101 980 дол.По данным таблицы 1 можно сказать, что произошло уменьшение выручки предприятия в сравнении с 2011 годом. Также нежелательным для предприятия является снижение чистой прибыли, поскольку прибыль является конечным финансовым результатом, к которому стремится предприятие. Средняя заработная плата в 2013 году в сравнении с 2012 годом увеличилась на 11, 3 %, в сравнении с 2011 годом наблюдается снижение на 22, 9 %, что связано с сокращением численности работников в связи с кризисной обстановкой в стране и соответственно уменьшением фонда заработной платы. Из проведенных расчетов видно, что активы ООО «СУПР» к 2012 году в сравнении с 2011 годом уменьшились на 131 129 тыс. руб. за счет уменьшения дебиторской задолженности на 131 544 тыс. руб., в сравнении же с 2011 годом активы увеличились на 54 562 тыс. руб. за счет увеличения основных средств, объемов денежных средств. Коэффициент автономии на предприятии ниже нормы практически в 2 раза, что говорит о том, что не по всем обязательствам предприятие готово ответить за счет собственных средств.В рамках курсовой работы был рассмотрен вопрос совершенствования управления денежными средствами и их эквивалентами на примере ООО «СУПР» за период с 2011 по 2013 годы. Вопрос эффективности управления денежными средствами и их эквивалентами на предприятии на современном этапе является достаточно изученным, но с точки зрения отдельно взятого предприятия ООО «СУПР», оценка эффективности управления денежными средствами является довольно интересной и самостоятельной. Раскрыты методические аспекты анализа и управления денежными средствами и их эквивалентами предприятия. Выявлены источники образования денежных средств и их эквивалентов на предприятии. В первой главе раскрыты понятия и сущность денежных средств и денежных потоков, рассмотрены основные методические положения анализа управления ими, рассмотрены источники их образования, выявлена их роль в деятельности предприятия, произведен анализ движения денежных средств и их эквивалентов, рассмотрены основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоритические основы управления денежными средствами и их эквивалентами

1.1 Основные цели и задачи управления денежных средств

1.2 Модели управления денежными средствами

2. Особенности управления денежными средствами и их эквивалентами на предприятии ООО «СУПР»