Управление денежными потоками - Курсовая работа

ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ «ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА» Заочный факультет Выполнил студент 3 курсаАнализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособностиТакое движение денежных средств функционирующего предприятия представляет собой непрерывный во времени процесс и определяется понятием «денежный поток». Управление потоками денежных средств предполагает анализ этих потоков, учет движения денежных средств, разработку плана движения денежных средств. Денежный поток - совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности. В теории финансового менеджмента принято рассматривать источники формирования денежных потоков предприятия с точки зрения вида деятельности, генерирующего положительный (приток, поступление) или отрицательный (отток, расходование) поток денежных средств. Разницу между положительным и отрицательным денежными потоками называют чистым потоком денежных средств.По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются следующие виды денежных потоков: - денежный поток по предприятию в целом; По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных потоков: - денежный поток от операционной деятельности; По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков: - положительный денежный поток, характеризующий совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций (приток денежных средств); Недостаточность объемов во времени одного из этих потоков обусловливает последующее сокращение объемов другого вида этих потоков. Характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками (между поступлением и расходованием денежных средств) в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов.Объектом управления в системе управления денежными потоками выступают денежные потоки предприятия, связанные с осуществлением различных хозяйственных и финансовых операций, а субъектом управления - финансовая служба, состав и численность которой зависит от размера, структуры предприятия, количества операций, направлений деятельности и других факторов: 1) в малых предприятиях главный бухгалтер часто совмещает функции начальника финансового и планового отделов; Что же касается элементов системы управления денежными потоками, то к ним следует отнести финансовые методы и инструменты, нормативно-правовое, информационное и программное обеспечения: - среди финансовых методов, оказывающих непосредственное воздействие на организацию, динамику и структуру денежных потоков предприятия, можно выделить систему расчетов с дебиторами и кредиторами; взаимоотношения с учредителями, контрагентами, государственными органами; кредитование; финансирование; фондообразование; инвестирование; страхование; налогообложение; факторинг и др.; финансовые инструменты объединяют деньги, кредиты, налоги, формы расчетов, инвестиции, цены, векселя и другие инструменты фондового рынка, нормы амортизации, дивиденды, депозиты и прочие инструменты, состав которых определяется особенностями организации финансов на предприятии; нормативно-правовое обеспечение предприятия состоит из системы государственных законодательно-нормативных актов, установленных норм и нормативов, устава хозяйствующего субъекта, внутренних приказов и распоряжений, договорной базы; Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к: - улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;Управление денежными потоками включает: 1. идентификацию денежных потоков по их отдельным видам; Для оценки эффективности работы системы управления денежными потоками и финансового состояния компании используется три основных отчета: баланс предприятия, «Отчет о прибылях и убытках» и «Отчет о движении денежных средств» [9, с.66]. Но основным источником информации для анализа денежных потоков является «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4), который содержит данные отдельно по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Для оценки потоков денежных средств используются два основных метода: - прямой; В России данный метод положен в основу формы отчета о движении денежных средств, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.01.00 № 4н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».Имущество общества формируется за счет денежных и материальных взносов акционеров, произведенной ими продукции, доходов, полученных от ее реализации, услуг, а также иной деятельности.

Содержание

Введение

1. Теоретические основы управления денежными потоками

1.1 Понятие и виды денежных потоков

1.2 Классификация денежных потоков

1.3 Принципы управления денежными потоками

1.4. Методы измерения денежных потоков

2. Анализ социально-экономических показателей предприятия