Причины дефицита денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Расчет движения чистого денежного потока прямым и косвенным методами. Основные правила и пример составления финансового баланса.
С другой стороны, управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. финансовый денежный инвестиционный дефицит Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Выплаты денежных средств по основной деятельности: закупка материалов, МБП (60) 0 оплата накладных расходов (60) 16 000 16 000 оплата коммерческих расходов (60) 0 транспортные и другие расходы (60) 19 000 19 000 оплачены счета поставщиков (60) 210 000 210 000 выданы авансы поставщикам (61) 130 000 130 000 возмещение претензий (63) 0 возврат предоплаты (64) 0 перечислено во внебюджетные фонды (67) 0 перечислено в бюджет (68) 99 000 99 000 расчеты по страхованию (69) 0 выдача зарплаты (70) 59 000 59 000 выдача подотчет (71) 0 расчеты с персоналом по прочим операциям (73) 0 покупка собственных акций (75) 0 расчеты с прочими кредиторами (76) 0 штрафы, пени, сборы, убытки (76) 0 другие выплаты по основной деятельности 0Основные средства (01, 02, 03) 120 6 367 344 6 283 344 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания, сооружения, машины и оборудование и др. осн. средства 122 6 367 344 6 283 344 Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) 140 4 300 4 300 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 4 300 4 300 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145Запасы 210 2 257 738 2 292 738 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16) 211 41 093 76 093 малоценные и быстроизнашивающ. предметы (12, 13) 213 13 020 13 020 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 214 679 211 679 211 готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 215 1 524 394 1 524 394 товары отгруженные (45) 216 расходы будущих периодов (31) 217 20 20 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1 980 284 1 351 784 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76) 241 906 814 176 814 векселя к получению (62) 242 391 848 391 848 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 авансы выданные (61) 245 27 604 132 604 прочие дебиторы 246 654 018 650 518 Краткосрочные финансовые вложения (56, 82) 250 0 0 в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 0 0Резервный капитал (86) 430 13 000 13 000 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 13 000 13 000 Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 5127061 5127061 Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465Займы и кредиты (92, 95) 510 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512Займы и кредиты (90, 94) 610 3 500 000 3 850 000 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 3 500 000 3 850 000 Кредиторская задолженность 620 1 356 370 1 045 370 в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 359 943 206 943 векселя к уплате (60) 622 0 задолженность перед персоналом организации (70) 623 59 366 366 задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69) 624 26 528 26 528 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 625 задолженность перед бюджетом (68) 626 100 016 1 016 авансы полученные (64) 627 0 0 прочие кредиторы 628 810 517 810 517 Косвенный метод направлен на получение данных, характеризующих чистый денежный поток корпорации в отчетном периоде. Расчет чистого денежного потока косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности и корпорации в целом.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
