Понятия и классификация, методика анализа, принципы и модели управления денежными потоками предприятия на примере ООО "Эльтекс". Анализ движения денежных потоков прямым и косвенным методом. Самофинансирование предприятием производственной деятельности.
1. Теоретический анализ управления денежными потоками предприятия 1.1 Понятия и классификация денежных потоков предприятия 1.2 Методика анализа денежных потоков 1.3 Принципы и модели управления денежными потоками 2. Анализ денежных потоков предприятия на примере ООО «Эльтекс» 2.1 Анализ движения денежных средств на предприятии 2.2 Анализ движения денежных потоков прямым и косвенным методом 2.3 Оценка эффективности управления денежными потоками 3. Основные направления совершенствования управления денежными потоками предприятия 3.1 Планирование денежных потоков ООО «Эльтекс» 3.2 Оценка эффективности денежных потоков предприятия Заключение Список используемой литературы Введение Актуальность темы исследования дипломной работы заключается в том, что в современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. В этой связи в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. В дипломной работе для достижения поставленной цели необходимо было решить следующие задачи: исследовать теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков предприятия; рассмотреть методику оценки денежных потоков; проанализировать основные методы управления денежными потоками; на примере субъекта хозяйствования ООО «Эльтекс» провести анализ денежных потоков предприятия и оценить эффективность управления ими; разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия. В первой части рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности денежных потоков предприятия, управления денежными потоками на предприятии, роль и значение денежных средств в деятельности предприятия в целом и как наиболее ликвидной части оборотных средств. Во второй части рассматриваются основные методы управления денежными потоками, методы оценки оборачиваемости денежных средств, анализа движения потоков денежных средств, методы расчета основных показателей движения денежных средств. При подготовке дипломной работы были использованы нормативно- правовые акты по исследуемой проблеме, труды ученых-экономистов по вопросам финансового менеджмента, таких как В.В. Бочаров, Е.С. Стоянова, Г.В. Савицкая, Н.В. Колчина, В.В. Ковалев и др., материалы периодической печати, финансовая и бухгалтерская отчетность анализируемого предприятия. 1. Однако, основываясь на экономической литературе советского периода, денежные потоки предприятий еще с 20-х гг. Результаты анализа эволюции методов управления денежными потоками в России позволили определить основные ее этапы (табл. Принципиально новым подходом в представленной хронологии развития управления денежными потоками предприятий является то, что рассматривается процесс регулирования денежных потоков предприятия не только применительно к рыночной экономике, то есть данный подход позволяет изучать и обобщать опыт регулирования денежных потоков в любой экономической системе. Подобной точки зрения придерживаются С.В. Большаков, В.В. Ковалев, Е.М. Сорокина, Г.В. Савицкая, Н.Н. Тренев и др. Учитывая перечисленные особенности данного понятия приходим к мнению, что денежные потоки предприятия можно охарактеризовать как совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Денежный поток относится к тем немногим категориям, которые обладают многочисленными классификационными признаками. Чтобы разграничить классификационные признаки четко на две категории, необходимо в первую очередь определить условия, по которым классификационные критерии могут быть разделены на две группы. Таким образом, управление денежными потоками предприятия представляет собой процесс принятия решений, связанных с формированием и распределением денежных средств предприятия по направлениям его деятельности. 1.2 Методика анализа денежных потоков Выделяют два способа расчета денежных потоков: прямой и косвенный. В практике финансового анализа используются оба метода, но такие организации, как Международный Комитет по стандартам бухгалтерского учета (в МСФО №7) и Совет по стандартам бухгалтерского учета США (в Стандарте №95) рекомендуют использовать прямой метод как более насыщенный информационно. Используется информация о приходах и расходах средств по всем денежным счетам компании. Механизм регулирования денежных потоков предприятия в условиях финансово-промышленных образований На различных стадиях движения денежный поток принимает форму входящих и исходящих потоков, а на конец отчетного периода принимает форму нетто-денежного потока. Это подтверждается тем, что финансирование инвестиционной деятельности осуществлялось только с 2007 г. Объемы финансирования инвестиционной программы значительно меньше амортизационных отчислений. Способность предприятия генерировать денежные потоки характеризуется показателем ли
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
