Управление денежными потоками предприятия на примере УП "Добрушский коммунальник" - Дипломная работа

Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками организации 1.1 Экономическая сущность и значение денежных потоков предприятия 1.2 Цель, задачи и механизм управления денежными потоками предприятия 1.3 Методические подходы к управлению денежными потоками предприятия Глава 2. Анализ денежных потоков коммунального унитарного предприятия Добрушский коммунальник 2.1 Технико-экономические показатели деятельности предприятия 2.2 Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков предприятия 2.3 Анализ сбалансированности денежных потоков предприятия Глава 3. Пути улучшения денежных потоков коммунального унитарного предприятия Добрушский коммунальник Заключение Список использованных источников Введение В процессе осуществления всех видов финансовых и хозяйственных операций организации генерируют движение денежных средств, в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия представляет собой непрерывный во времени процесс и определяется понятием денежный поток. Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых во времени его хозяйственной деятельностью. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического и текущего развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Целью исследования является анализ и совершенствование политики управления денежными потоками предприятия, определение основных направлений совершенствования системы управления денежными потоками на предприятиях. Для освещения данной проблемы были изучены законодательные акты Республики Беларусь по бухгалтерскому учету. Среди авторов, занимавшихся исследованием данной проблемы, следует выделить Бланк И.А., Ковалев В.В., Володин А.А., Сорокина Е.М., Бочаров В.В. и др. В работе использованы также материалы бухгалтерской отчетности предприятия за 2012-2014 гг. Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками организации 1.1 Экономическая сущность и значение денежных потоков предприятия Деньги, пожалуй, один из наиболее важных элементов любой экономической системы, содействующих работе экономики. Если действующая денежная система работает хорошо и слаженно, то она вливает жизненную силу во все стадии процесса производства, в кругооборот доходов и расходов, способствует полному использованию имеющихся производственных мощностей и трудовых ресурсов. Согласно мнению сторонников другой позиции (Балабанова И.Т., Бланка И.А., Кузьменкова А.В., Новодворского В.Д., Метелкина Е.А. и др.), денежные потоки предприятия представляют собой движение денежных средств (оборот), т.е. их поступление (приток) и выплаты (отток) за определенный период времени. Как известно, в экономике есть два основных способа измерения величин: на определенную дату (наличие, запас, остаток) и за определенный период (поток). Однако представляется, что с аналитической точки зрения такое определение денежных потоков является очень обобщенным и может вызвать проблему, связанную с тем, что расчеты зачастую будут иметь некорректный или упрощенный характер. Например, совокупный денежный поток, денежный поток текущей деятельности и т.п. Дальнейшее развитие систем и механизмов управления денежными потоками предприятия настоятельно требует углубления теоретических исследований этой важнейшей для финансового менеджмента категории, и в первую очередь - всестороннего рассмотрения определяющих его сущностных характеристик. Данное исследование направлено на дальнейшее практическое использование отдельных теоретических положений в системе управления денежными потоками конкретных субъектов хозяйствования. Основу денежного потока предприятия составляет движение денежных активов, принадлежащих ему на правах собственности, т.е. собственный капитал в денежной форме. Цикл оборота оборотных активов состоит из следующих основных стадий: стадия превращения денежных активов предприятия в запасы сырья, материалов, полуфабрикатов; стадия превращения запасов сырья, материалов и полуфабрикатов в запасы готовой продукции; стадия превращения запасов готовой продукции в дебиторскую задолженность; стадия превращения дебиторской задолженности в денежные активы. Основной формой экономического эффекта, генерируемого денежными потоками предприятия, выступает чистый денежный поток (разница между совокупными объемами положительного и отрицательного денежного потока). В его основу положены особенности формирования денежных потоков, позволяющие детализировать показатели содержащиеся в Отчете о движении денежных средств.