Управление денежным оборотом предприятия - Дипломная работа

1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия 1.1 Сущность и виды денежных потоков предприятия 1.2 Управление денежными потоками на предприятии 1.3 Методы прогнозирования денежных потоков 2. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками на предприятии ОАО «Брянский молочный комбинат» 2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика ОАО «Брянский молочный комбинат» 2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Брянский молочный комбинат» 2.3 Анализ денежных потоков ОАО «Брянский молочный комбинат» 3. Совершенствование системы управления денежными потоками в ОАО «Брянский молочный комбинат» как фактор повышения их интенсивности 3.1 Обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками ОАО «Брянский молочный комбинат» 3.2 Оптимизация уровня денежных средств в ОАО «Брянский молочный комбинат» Заключение Список используемой литературы4 Приложения Введение Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Для стратегического управления предприятием важен не только общий объем денежных ресурсов, но и величина денежного потока, интенсивность его движения в течение года. Концепция денежных потоков предприятий возникла в США в середине 50-х годов XX века, и разработка основных ее положений принадлежит зарубежным экономистам. Предмет - денежный оборот производственного предприятия. Оценить состав, структуру, динамику денежных потоков на исследуемом предприятии; 4. Также при выполнении работы использовались нормативно-правовые акты РФ, учебники и учебные пособия по финансовому менеджменту, антикризисному управлению, экономическому анализу, монографии и научные статьи в периодических изданиях, а также данные, полученные в ходе самостоятельно проведенных экономических исследований. Для решения поставленных в работе задач была использована годовая бухгалтерская и финансовая отчетность ОАО «Брянский молочный комбинат» за 2007 - 2009 гг. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка используемой литературы, включающего 42 источника информации и приложений. Работа содержит 101 страницу машинописного текста, 37 таблиц, 7 рисунков. 1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия 1.1 Сущность и виды денежных потоков предприятия В любой момент времени предприятие может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы. Эти средства направляются на различные цели: приобретение основных средств, создание товарных запасов, формирование дебиторской задолженности и другие. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий [13, с. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Аналитики в области финансовой отчетности сделали вывод, что сложность системы бухгалтерского учета скрывает потоки денежных средств и увеличивает их отличие от отчетного значения чистого дохода (прибыли). Большинство видов хозяйственных операций организаций в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств. К числу таких решений относится решение о расходах на поддержание необходимого объема оборотных активов: запасов, сырья, материалов, комплектующих изделий, готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средств, необходимых для обслуживания задолженности, оплаты труда работников, уплаты налогов и отчислений. Денежные средства используются, как правило, и на затраты капитального характера: в основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения и т.п. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения вре