Управление дебиторской задолженностью предприятия как основа его финансовой устойчивости (на примере ООО "PH-СЕВЕРНАЯ НЕФТЬ", г. Усинск) - Дипломная работа

1. Теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью организации как основа его финансовой устойчивости 1.1 Понятие финансовой устойчивости, его взаимосвязь с активами и пассивами организации 1.2 Значение дебиторской задолженности при управлении финансовой устойчивостью 1.3 Способы управления дебиторской задолженностью 2. Анализ и оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия и состояния управления дебиторской задолженностью 2.1 Общая характеристика хозяйственной деятельности предприятия 2.2 Анализ и оценка финансового состояния предприятия 2.3 Анализ и оценка управления дебиторской задолженностью 3. Объектом исследования является базовое дочернее предприятие ОАО НК Роснефть в Тимано-Печорской нефтегазоносной провинции - ООО РН - Северная нефть. Интерес к такому предприятию как ООО «РН - Северная нефть» был вызван многими причинами и главные из них: предприятие контролирует несколько достаточно крупных месторождений нефти; оно действует на самостоятельной основе; услугами предприятия пользуются многие не только российские, но и зарубежные компании; эта организация вступает в конкурентную борьбу с нефтедобывающими компаниями за долю на рынке. В 2006 году Общество преодолело 5-миллионную отметку в годовом объеме добычи. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «РН - Северная нефть» проводится на базе финансовой отчетности предприятия за три года: 2006, 2007, 2008гг. В работе используются следующие методы финансового анализа: · Горизонтальный анализ; · Вертикальный анализ; · Метод финансовых коэффициентов; · Факторный анализ. Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования - один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия. Рассмотрим методику Шеремета А.Д. и Сайфулина Р.С., рекомендующую для оценки финансовой устойчивости определять трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации. Для расчета этого показателя сопоставляется общая величина запасов и затрат предприятия и источники средств для их формирования: ЗЗ = З НДС = стр.210 (ф.1) стр.220 (ф.1) (1.1) где ЗЗ - величина запасов и затрат; З - запасы (строка 210 форма1); НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям При этом используется различная степень охвата отдельных видов источников, а именно: 1) Наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины источников собственных средств (собственного капитала) и величины внеоборотных активов. СОС = СС- ВА - У = стр.490- стр.190 -(стр.390) (1.2) где СОС - собственные оборотные средства; СС - величина источников собственного капитала; ВА - величина внеоборотных активов; У - убытки. 2) Многие специалисты при расчете собственных оборотных средств вместо собственных источников берут перманентный капитал: наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, то есть с учетом долгосрочных кредитов и заемных средств. 2) Излишек или недостаток перманентного капитала: ФПК = ПК-ЗЗ (1.6) где ФПК - излишек или недостаток перманентного капитала. 3) Излишек или недостаток всех источников (показатель финансово - эксплуатационной потребности): ФВИ = ВИ - ЗЗ (1.7) где ФПК - излишек или недостаток всех источников. Важно, чтобы состояние источников собственных и заемных средств отвечало стратегическим целям развития предприятия, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к его неплатежеспособности, т. е. отсутствию денежных средств, необходимых для расчетов с внутренними и внешними партнерами, а также с государством. Безнадежная дебиторская задолженность к списанию - это задолженность с истекшим сроком исковой давности или задолженность ликвидированного должника, по которой имеется заключение Управления правового обеспечения о невозможности ее взыскания, предложение инвентаризационной комиссии о ее списании по результатам проведенной инвентаризации дебиторской задолженности.