Управление дебиторской задолженностью и запасами ОАО "КАМАЗ-Дизель" - Дипломная работа

В последнее время в нашей стране уделялось мало внимания проблеме управления дебиторской задолженностью и запасами, ибо правила игры, сложившиеся на российском рынке, позволяли получать большую по западным стандартам прибыль за счет факторов, не имеющих никакого отношения к оптимизации ограниченных ресурсов, вовлекаемых в производство. Однако времена получения легкой прибыли прошли и поэтому предприятия вынуждены управлять дебиторской задолженностью и запасами таким образом, чтобы, не сорвав выполнение производственной программы, минимизировать при этом все возможные затраты, связанные с покупкой и хранением. дебиторский задолженность запас рассмотреть методы эффективного управления дебиторской задолженностью и запасами предприятия; проанализировать процесс управления производственными запасами и дебиторской задолженностью ОАО «КАМАЗ-Дизель»; Во второй части проанализировано финансовое состояние предприятия рассматривается методология управления запасами предприятия и дебиторской задолженностью: управление использованием оборотного капитала, авансированного в запасы, нормирование запасов, произведен расчет норматива запасов незавершенного производства.Дебиторская задолженность-это сумма долга, причитающаяся предприятию от других юридических лиц или граждан. К нормальной задолженности предприятия относится та, которая обусловлена ходом выполнения производственной программы предприятия, а также действующими формами расчетов (задолженность по предъявленным претензиям, задолженность за подотчетными лицами, за товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил). Дебиторская задолженность может быть представлена следующими статьями: дебиторская задолженность по основной деятельности и дебиторская задолженность по прочим операциям. К дебиторской задолженности по прочим операциям относятся такие статьи, как авансы служащим, авансы филиалам, депозиты как гарантия долга, дебиторская задолженность по финансовым операциям (дебиторская задолженность по дивидендам и процентам) и др. В странах с развитой рыночной экономикой дебиторская задолженность учитывается в балансе по чистой стоимости реализации, т.е. исходит из той суммы денежных средств, которая предположительно должна быть получена при погашении этой задолженностиУскорение оборачиваемости может быть достигнуто благодаря отбору потенциальных покупателей, определению условий оплаты, контролю за сроками погашения дебиторской задолженности и воздействию на дебиторов. Определение условий оплаты товаров покупателями заключается в том, что покупателю устанавливаются границы сроков оплаты товаров: оплатили раньше - получили скидку по оплате товаров, оплатили в срок - потеряли предоставляемую скидку, оплатили позднее срока - платите штраф. Наиболее распространенная классификация предусматривает следующую группировку дебиторской задолженности в днях: до 30 дней, от 30 до 60 дней, от 60 до 90 дней, от 90 до 120 дней, более 120 дней. Управление дебиторской задолженностью подразумевает обязательное проведение сравнительного анализа величины дебиторской задолженности с величиной кредиторской задолженности. Управление запасами в основном сводится к минимизации платежей по обслуживанию запасов при недопущении сбоев в производственном процессе изза недостатка производственных запасов, т.е. соблюдении ритмичной работы предприятия.Технологический (подготовительный) запас рассчитывается на основе нормативов времени для осуществления подготовительных операций, или на основании статистических данных и наблюдений за фактическими затратами времени на подготовку материалов к выдаче в прошлом периоде (хронометража) [7, 180]. Страховой запас в самом общем виде определяется как произведение среднесуточного расхода материала на разрыв в интервале поставок деленное на два: СЗ = RCYT * (JФ - JПЛ) * 0,5 , (5) где СЗ - страховой запас; При управлении запасами любого товара следует ответить на два вопроса: когда пополнять запас и каков должен быть размер заказа на пополнение Рисунок 1 - Система контроля за состоянием запасов с фиксированной периодичностью заказа, где Т - интервал времени, через который повторяется заказ (в нашем случае - 3 дня) - для данной системы величина постоянная; t - время, необходимое на размещение и выполнение заказа (в приведенном примере - 1 день); Р1, Р2, ., Рі - величина отдельного, i-го заказа; З макс - предусмотренный нормой максимальный запас; З ф - фактический запас на момент проверки; З t - запас, расходуемый за время t, необходимое для размещения и выполнение заказа; А - период времени с интенсивным спросом;В - период времени с нулевым запасом.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ЗАПАСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности и запасов

1.2 Дебиторская задолженность и запасы как управляемая категория

1.3 Нормирование запасов и системы управления запасами

2 СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ЗАПАСАМИ

2.1 Характеристика деятельности ОАО «КАМАЗ-Дизель»

2.2 Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КАМАЗ-Дизель» за 2010-2008 гг

2.3 Оценка системы управления дебиторской задолженностью и запасами на ОАО «КАМАЗ-Дизель»

3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ЗАПАСАМИ ОАО «КАМАЗ-Дизель»

3.1 Рекомендации по снижению дебиторской задолженности и запасов

3.2 Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий

4. БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОАО «КАМАЗ-Дизель»

4.1 Характеристика предприятия и влияние его на окружающую среду

4.2 Анализ вредных и опасных производственных факторов в хозяйственной деятельности предприятия

4.3 Функционирование предприятия в условиях чрезвычайной ситуации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ