Управление дебиторской и кредиторской задолженностью - Дипломная работа

Основными источниками информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности служат бухгалтерский баланс, приложение к балансу «Отчет о финансовых результатах и их использовании» приложение к бухгалтерскому балансу (включающая разделы о движении заемных средств и данные о дебиторской и кредиторской задолженности), оборотные ведомости, карточки аналитического учета, данные инвентаризации, первичные документы, журналы-ордера и ведомости синтетического учета, в которых отражается движение соответствующих платежей, расчетные ведомости по начислению заработной платы работникам, действующие нормативные документы, определяющие ставки и льготы при производстве расчетов по направлениям платежей, другие отчетные формы. Под дебиторской понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы). Дебиторскую задолженность можно классифицировать по следующим видам: - дебиторская задолженность по полученным векселям; Основные этапы управления дебиторской задолженностью предусматривают проведение анализа задолженности в предшествующем периоде, формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции, разработку процедуры индексации дебиторской задолженности и построение систем контроля за движением и своевременным погашением дебиторской задолженности. В балансе дебиторская задолженность подразделяется на два вида: задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, и задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты.Колхоз «Серп и молот» организован в году 1968 году в результате слияния ряда мелких хозяйств. Колхоз «Серп и Молот» расположен Самарской области. Для характеристики размера отдельных отраслей и специализированных хозяйств применяются также натуральные показатели - производство важнейших видов продукции в натуральном выражении (тоннах, центнерах, штуках и др.) К косвенным показателям относятся площадь сельскохозяйственных угодий, пашни, поголовья скота (в переводе на условные головы), среднегодовая численность работников, стоимость основных средств, и другие. Изучив показатели, характеризующие размеры предприятия, можно говорить о том, что колхоз «Серп и Молот» является мелким по своим размерам.При анализе данных представленных в таблице 4 можно отметить, что на предприятии в течение последних трех лет присутствует только краткосрочная задолженность, которая состоит из задолженности покупателей и заказчиков, причем такое соотношение сохраняется на протяжении всего анализируемого периода. При анализе данной таблицы 5 видно, что в 2010 году в структуре дебиторской задолженности присутствовала нормальная дебиторская задолженность сроком погашения до 1 месяца, в 2011 году основной удельный вес в структуре занимает задолженность сроком погашения от 1 до 3 месяцев, а в 2012 году от 6 месяцев до 1 года. Данные изменения произошли в основном за счет увеличения задолженности перед прочими кредиторами, так если в 2010 году задолженности пред прочими кредиторами не было, то в 2012 году она составила 513тыс. руб. Наблюдается увеличение внутреннего долга колхоза, а именно задолженность перед персоналом организации в 2012 году составила 82 тыс. руб., что выше показателя 2011 года на 39 тыс. руб. При рассмотрении структуры кредиторской задолженности можно отметить, что основной удельный вес в общей сумме задолженности принадлежит задолженности по налогам и сборам.В процессе финансово-хозяйственной деятельности в колхозе «Серп и молот» возникает потребность в использовании наличных денежных средств для осуществления расчетов с работниками по командировкам, по выдаче им средств для представительских целей, для покупки товаров в других организациях или у физических лиц, а также на иные хозяйственно-операционные цели. При этом работники , получающие денежные средства на указанные нужды, для целей бухгалтерского учета называются подотчетными лицами. Установление целесообразности и обособленности использования подотчетных сумм, а также соблюдение предусмотренного законодательством порядка возмещения и учета затрат, производимых через подотчетных лиц является основной задачей учета расчетов с подотчетными лицами. Бухгалтерский учет с подотчетными лицами по выданным наличным денежным средствам ведется в колхозе «Серп и молот» на счете 71 «Расчет с подотчетными лицами». Кредиторская задолженность в колхозе «Серп и молот» отражается как долгосрочная, так и краткосрочная в зависимости от контрагентов, по расчетам с которыми она возникла: - задолженность перед поставщиками и подрядчиками (стр.Погашена задолженность по безналичным расчетам через счета в банке 60 51 Перечисленные авансы поставщиками и подрядчиками учитываются по дебету этого счета пока не будут выполнены полностью и документально оформлены поставка материально-производственных запасов или объем предусмотренных договором работ и услуг.

План счетов финансово - хозяйственной деятельности организации.Содержание операции Корр. счетаСодержание хозяйственной операции Корр. счета