Управление дебиторской и кредиторской задолженностью - Дипломная работа

Если предприятие платежеспособно, устойчиво финансово, то оно имеет преимущества перед другими организациями того же профиля в привлечения инвесторов, в выборе поставщиков, в подборе квалифицированных кадров, для получения кредитов. Поскольку оборотные средства включают как денежные, так и материальные ресурсы, от их предприятия, от эффективного использования зависят финансовая устойчивость организации и процесс материального производства организации[12.С.188]. Высокое влияние на оборачиваемость капитала и на финансовое состояние любой организации оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Основной задачей любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому перед руководством предприятия и финансовыми службами встает вопрос о снижении дебиторской и кредиторской задолженности, высокий уровень которой может снизить финансовую устойчивость предприятия. Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности может свидетельствовать об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, персоналом организации, внебюджетными фондами, бюджетом, прочими кредиторами - своевременное погашение организацией своей задолженности перед кредиторами и (или) сокращение покупок с отсрочкой платежа (коммерческого кредита поставщиков).В бухгалтерском учете дебиторская задолженность отражается в виде имущества организации, а кредиторская задолженность-в виде обязательств. Выделяют следующие виды дебиторской задолженности: дебиторская задолженность заказчиков и покупателей, зависимых товариществ, дочерних предприятий, совместно контролируемых юридических лиц, расходы будущих периодов, прочей дебиторской задолженности, дебиторская задолженность по выданным авансам. Дебиторская задолженность может быть представлена следующими статьями: - дебиторская задолженность по основной деятельности, отражается в статьях "Счета к получению" и "Векселя полученные". дебиторская задолженность по прочим операциям, отражается в таких статьях как авансы филиалам, авансы служащим, дебиторская задолженность по финансовым операциям (дебиторская задолженность по дивидендам и процентам), депозиты как гарантия долга, и др. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) Дебиторская задолженность (платежи которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) покупатели и заказчики покупатели и заказчики векселя к получению векселя к получению задолженность дочерних и зависимых обществ задолженность дочерних и зависимых обществ авансы выданные Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал прочие дебиторы авансы выданные прочие дебиторыУправление дебиторской задолженностью непосредственно влияет на прибыльность организации и определяет дисконтную и кредитную политику для малоэффективных покупателей, пути ускорения востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов, а также выбор условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление финансовых средств[23, C. В целях оптимизации политики продаж с отсрочкой платежа у организации должны быть разработаны следующие положения и регламенты [11, C.74]: - Кредитная политика, включающая принципы кредитования клиентов. Для минимизации возникновения рисков можно использовать следующие инструменты обеспечения исполнения обязательств[11, С.82]:поручительство; гарантию, в том числе банковскую; залог; страхование рисков; удержание; задаток; неустойку; залог товара, проданного в кредит; факторинг; резервирование права собственности; различные варианты расчетов. Прогноз предназначен для планирования величины кредиторской задолженности и количества дней ее равномерного погашения, суммы авансов и отсрочки текущих платежей по статьям и элементам бюджета. Основой для складывания расходной части бюджета движения средств должны быть операционные бюджеты всех направлений деятельности предприятия и графики погашения задолженности, которые определяют следующие группы платежей, установленные в прогнозе "Графики финансирования": - плановые платежи по всем видам налогов и собраний перед бюджетом и внебюджетными фондами;Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса организации, возникающими в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На денежное состояние организации оказывают влияние как период оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, так и размеры балансовых остатков каждой из них. Однако балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. В течение определенного периода долги дебиторов превращаются в финансовые средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда организации необходимы финансовые средства для своевременной уплаты долгов кредиторам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

1.2 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

1.3 Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

2.АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УРОВНЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО "МАРГАРИТА"

2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия ООО "Маргарита"

2.2 Финансовый анализ деятельности ООО "Маргарита"

2.3 Анализ динамики, состояния и эффективности управления движения дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО "Маргарита"

3.ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО "МАРГАРИТА"

3.1 Мероприятия, направленные на совершенствование дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий

3.3 Информационные технологии в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ