Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия (на материалах ОАО "Сахарный комбинат Льговский" Льговского района Курской области) - Дипломная работа

1. Теоретические основы управления задолженностью на предприятии 1.1. Сущность и состав дебиторской и кредиторской задолженности 1.2 Современные проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 2. Организационно-экономическая и финансовая характеристика ОАО «Сахарный комбинат Льговский 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 2.2 Финансовая характеристика предприятия 3. Практически любое предприятие по тем или иным причинам может испытывать временный недостаток денежных средств, и, как следствие, чаще всего прибегает либо к привлеченным источникам, либо к отсрочке платежа (коммерческий кредит). Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств предприятия, укрепление договорной и расчетной дисциплины и улучшение его финансового состояния. При управлении задолженностью на предприятии особенно большое внимание акцентируется на управлении дебиторской задолженностью, поскольку она ведёт к прямому отвлечению денежных средств из оборота. Теоретические основы управления задолженностью на предприятии 1.1 Сущность и состав дебиторской и кредиторской задолженности В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу. Все предприятия стараются производить продажу товара с немедленной оплатой, но требования конкуренции вынуждают соглашаться на отсрочку платежей, в результате чего появляется дебиторская задолженность. По мнению Глазунова В. Н. [1], дебиторская задолженность - это то, что контрагенты должны данной организации. Учитывая, что дебиторская задолженность - это важный компонент оборотного капитала, Войко А.В. [2] предлагает понимать под ней задолженность организаций и физических лиц данной организации (например, задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы и пр.). Стоянова Е.С. [3] определяет дебиторскую задолженность, как причитающиеся фирме, но ещё не полученные ею средства. С этой целью должна быть рассчитана чистая дебиторская задолженность, т.е. разница между суммой дебиторской задолженности и резервом по сомнительным долгам. Более узкое понятие кредиторской задолженности дает Ковалев В.В. [5]. По мнению Ионовой А.Ф. и Селезневой Н.Н. [6], дебиторская и кредиторская задолженность - это неизбежное следствие существующей системы расчётов между предприятиями, при которой всегда наблюдается разрыв во времени платежа и момента перехода права собственности на товар предъявления платежных документов и их оплаты. Исходя из вышесказанного, Богомолов А.М. [8], утверждает, что между обоими видами задолженности есть много общего, но имеются и определенные различия. Действительно, отпуская продукцию и другие товары в долг, предприятие предоставляет их покупателю как бы в кредит с последующим его погашением при оплате. По экономическому содержанию Шуляк П.Н. [11] разделяет дебиторскую задолженность на две группы: - дебиторская задолженность, возникшая в связи с реализацией основных видов деятельности; - дебиторская задолженность по другим операциям. Поскольку дебиторская задолженность представляет собой, по сути, иммобилизацию, т. е. отвлечение из хозяйственного оборота собственных оборотных средств предприятия, сопровождающуюся косвенными потерями, то, как отмечают Ковалев В. В. [5], Ивашкевич В.Б. [4], Соколова Н.А. [14] и другие ученые экономисты [2, 12, 13], любое предприятие заинтересовано в максимально возможном ускорении оборачиваемости замороженных у дебиторов средств. Таблица 2 - Показатели эффективности деятельности ОАО «Сахарный комбинат Льговский» Наименование показателя Годы 2013 год к 2011 году, в % 2011 2012 2013 Произведено в расчете на 1 среднегодового работника, тыс. р.: выручки от продажи 2266,9 2636,2 3214,5 141,8 прибыли ( ), убытка (-) 0,18 -69,8 -17,2 В 95,5 раз Получено в расчете на 100 р. основных производственных фондов, р.