Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия - Дипломная работа

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 1.1 Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности 1.2 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 1.3 Воздействие дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «ВЕТ - ПРОДУКТ» 2.1 Общая технико-экономическая характеристика ООО «Вет - продукт» 2.2 Анализ и оценка управления движения дебиторской и кредиторской задолженности в организации 2.3 Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на прибыль с применением экономико-математического моделирования ООО «Вет - продукт» ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «ВЕТ - ПРОДУКТ» 3.1 Пути и способы уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Вет - продукт» 3.2 Контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Вет - продукт» 3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ ВВЕДЕНИЕ Устойчивое финансовое положение предприятия зависит, прежде всего, от улучшения таких качественных показателей, как - производительность труда, рентабельность производства, фондоотдача, а также выполнения плана по прибыли. Рациональному размещению средств предприятия способствует правильная организация материально-технического обеспечения производства, оперативная деятельность по ускорению денежного оборота. Поэтому анализ финансового состояния производится на завершающей стадии анализа финансово-хозяйственной деятельности. Особая роль отводится вопросу расчетов с дебиторами и кредиторами на предприятии, от которого зависит финансовое состояние предприятия. Актуальность вопроса дебиторской и кредиторской задолженностей имеют очень большое значение для предприятий, функционирующих в условиях рынка, т. к. умелое и эффективное управление этой частью текущих активов является неотъемлемым условием поддержания требующегося уровня ликвидности и платежеспособности. Основные задачи работы: -раскрыть содержание сущности расчетов с дебиторами и кредиторами на предприятии; - проанализировать показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вет - продукт»; - исследовать специфику дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Вет - продукт»; - предложить мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности - рассчитать экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий. Предметом исследования являются оборотные средства предприятия. В работе были использованы данные бухгалтерского учета, периодическая и специальная литература. Информационной базой исследования является данные бухгалтерских отчетов за 2009-2011гг, которые представлены в приложениях курсовой работы. Под влиянием рыночной конкуренции хозяйствующие субъекты стремятся привлечь как можно больше покупателей, предоставив им отсрочку (рассрочку) оплаты приобретаемых товаров, что приносит выгоду в виде увеличения объема продаж. В данном случае дебиторская задолженность является ожидаемой и планируемой в рамках кредитной политики организации. Однако, в отличие от коммерческого кредита, в пределах срока платежа по договору не взимается процент за пользование. Безнадежная дебиторская задолженность - это текущая дебиторская задолженность, по которой существует уверенность в ее невозвращении должником или по которой истек срок исковой давности (3 года). 2. Сомнительные долги - это задолженность, по которой существует неуверенность в том, что она будет погашена должником. Установление кредитной политики предприятия; 2. Таблица 2.1 Анализ структуры дебиторской задолженности за 2009-2011 год Показатель 2009 2010 2011 Изм.2010 по сравнению с 2009 Изм.2011 по сравнению с 2010 тыс. руб. % Тыс. Руб. % тыс. руб. % тыс. руб. тыс. руб. Краткосрочная дебиторская задолженность, всего 1 742 647 100 1 638 450 100 2 241 609 100 -104 197 603 159 -покупатели и заказчики 1 443 270 82,82 1 339 144 81,73 1 745 188 77,85 -104 126 406 044 -прочие дебиторы 299 377 17,18 299 306 18,27 496 421 22,15 -71 197 115 За анализируемый период дебиторская задолженность выросла с 1 742 647 тыс. руб. в 2009г. до 2 241 609 тыс. руб. в 2011г. В составе дебиторской задолженности доля обязательств покупателей и заказчиков (наиболее ликвидная статья) составляет 82,82%, 81,73% и 77,85% соответственно в 2009, 2010 и 2011 годах, как видно имеется тенденция к уменьшению.