Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (на примере ООО "БАГЕМ") - Дипломная работа

Несвоевременность получения данных по задолженности может привести к тому, что предприятие либо останется без необходимых оборотных средств, либо не сможет правильно запланировать объем денежных средств для предстоящих выплат. Любое предприятие, ведущее производственную или иную коммерческую деятельность, должно обладать определенным реальным, то есть функционирующим имуществом в виде основного и оборотного капитала. Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние любого предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Правильный анализ изменения оборота ресурсов, вложенных в запасы и расчеты, дает возможность определить резервы уменьшения потребности в оборотных средствах путем оптимизации запасов, их относительного снижения по сравнению с ростом производства, ускорения расчетов или, наоборот, привлечения средств в оборот при неблагоприятном положении дел на предприятии. Учитывая актуальность темы, целью работы является анализ и оценка процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО «БАГЕМ» и разработка рекомендаций по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности.Общество с ограниченной ответственностью «Багем» (далее Общество) образовалось на основе решения учредителей и в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.1998 г. и нормами гражданского права в сентябре 1999 года.[2]. производство прицепов и автофургонов для легковых автомобилей на заказ (изготовление торговых прицепов, специализированных прицепов) Класса «Стандарт» предназначенных для использования в перевозках разнообразных грузов: промышленные и продовольственные товары, дорожные автомастерские и автомобильные лаборатории для различных мобильных ремонтов и сервисного обслуживания. Алюминиевый профиль, использованный в производстве автофургонов данного класса является запатентованным, и является собственностью ООО «Багем» Так же ООО «Багем» производит металлическую мебель для медицинских учреждений, сендвич-панели, краны-манипуляторы, гидроборта, прицепы тентованные, прицепы площадки для перевозки яхт, катеров, снегоходов, прицепы для перевозки животных, прицепы для перевозки медицинского оборудования, прицепы изотермические предназначенных для перевозки грузов требующих стабильных температурных условий.Иными словами, основная цель данного анализа заключается в разработке политики управления дебиторской задолженностью, направленной на расширение объема реализации продукции, оптимизацию общего размера задолженности и обеспечение своевременной ее инкассации. На наш взгляд, основные положения комплексного подхода к анализу долгов организации следующие: - Предварительный анализ и планирование предельного объема дебиторской задолженности, с учетом возможностей организации и объема инвестиции в данную задолженность. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им в подотчет денежные суммы, задолженность учредителей по взносам в Уставный фонд и т.д.). Под кредиторской задолженностью, понимают задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые в свою очередь называются кредиторами. Если задолженность, которая возникла перед кредиторами, в связи с покупкой у них материальных ценностей, таких кредиторов называют плательщиками.Под безнадежной признается маловероятная к получению задолженность вне зависимости от того, можно ли на нее начислить резерв по сомнительным долгам или нет. Нормативные акты по бухгалтерскому учету не содержат четких правил формирования резерва по сомнительным долгам, поэтому порядок создания резерва фирма должна разработать самостоятельно и закрепить его в учетной политике. 266 НК РФ): 1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности; Сомнительным долгом признается любая задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), если она не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.