Управління оптимізацією вхідних та вихідних грошових потоків підприємства (на прикладі ПАТ "Хмільниксільмаш") - Дипломная работа

Вінницький національний технічний університет Пояснювальна записка до дипломної роботи за освітньо-кваліфікаційним рівнем «бакалавр» на тему: УПРАВЛІННЯ ОПТИМІЗАЦІЄЮ ВХІДНИХ ТА ВИХІДНИХ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВАВ дипломній роботі визначено економічну сутність грошових потоків, охарактеризовано грошові потоки за класифікаційними ознаками, обґрунтовано механізм управління грошовими потоками та досліджені методи аналізу ефективності управління грошовими потоками, проведено аналіз основних показників діяльності, грошових потоків та оцінено ефективність системи управління грошовими потоками ПАТ «Хмільниксільмаш», розроблені заходи щодо удосконалення системи управління грошовими потоками ПАТ «Хмільниксільмаш». В дипломной работе определена экономическая сущность денежных потоков, охарактеризованы денежные потоки по классификационным признакам, обосновано механизм управления денежными потоками и исследованы методы анализа эффективности управления денежными потоками, проведен анализ основных показателей деятельности, денежных потоков и оценена эффективность системы управления денежными потоками ПАО «Хмельниксельмаш», разработаны мероприятия по усовершенствованию системы управления денежными потоками ПАО «Хмельниксельмаш». Поступовий перехід до нових форм господарювання зумовив гостру потребу розроблення адаптованих до сучасної практики механізмів управління їх фінансово-господарською діяльністю, серед яких особливої уваги заслуговує організація управління грошовими потоками. Потік грошових коштів, на наш погляд, треба розуміти як рух виключно грошових коштів, у той час, як грошові потоки необхідно трактувати як рух не лише грошових коштів, але і їх еквівалентів. Оскільки поняття „грошові потоки” є агрегованим та включає у свій склад численні види цих потоків, нам видається доцільним термін „грошові потоки” вживати в загальному значенні, а в кожному конкретному випадку застосовувати термін „грошовий потік”.Одна частина авторів розглядає грошові потоки як різницю між надходженнями та виплатами грошових коштів, що ототожнює їх із залишком грошових коштів, інша - як рух грошових коштів, а ще одна - як надлишок (нестачу) грошових коштів, отриманих внаслідок співставлення надходжень та виплат грошових коштів у процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Критично оцінюючи ці підходи, пропонуємо таке визначення сутності цієї економічної категорії: Грошові потоки - це економічний процес, який опосередковується сукупністю розподілених у часі надходжень та виплат грошових коштів і їх еквівалентів, генерованих підприємством при реалізації господарської діяльності. Аналіз основних фінансово-економічних показників діяльності ПАТ «Хмільниксільмаш» наведено у таблиці 2.1. Аналіз основних фінансово-економічних показників діяльності підприємства за 2011-2013 рр. показав досить гарні результати: підприємство ПАТ «Хмільниксільмаш» є рентабельним. ПАТ «Хмільниксільмаш» розширює свою діяльність, нарощує обсяги виробництва та реалізації продукції за рахунок залучення коштів із зовнішніх джерел та власного капіталу, та отримує високі суми чистого прибутку.На підприємстві за 2011-2012 роки чистий рух коштів від операційної діяльності був відємним, відповідно-437,8 тис. грн. та-906,8 тис. грн., у 2013 році, незважаючи на те, що підприємство отримало збиток від звичайної діяльності, чистий рух коштів був додатнім і склав 524,0 тис. грн. Підприємство направляло грошові кошти, одержані від операційної діяльності, а також кошти, одержані як кредити, на придбання оборотних та необоротних активів. З огляду на те, що стратегічний аналіз ефективності управління грошовими потоками зорієнтований на дослідження особливостей функціонування грошових потоків у стратегічному масштабі, вивчення параметрів фінансово-господарської діяльності, які кардинально впливають на досягнення цілей підприємства, його обєктом, на нашу думку, повинні бути як економічні результати, так і показники організації управління грошовими потоками. Оскільки чистий грошовий потік є одним із індикаторів результативності господарської діяльності підприємства та значною мірою визначає його фінансовий стан, а основними стратегічними цілями управління грошовими потоками є досягнення стану фінансової рівноваги підприємства та максимізація його чистого грошового потоку, ми пропонуємо оцінювати ефективність управління грошовими потоками на основі цього показника. У випадку, якщо показники чистого грошового потоку всіх видів діяльності мають додатнє значення, це може свідчити або ж про помилку у розрахунках, або ж про необдумане залучення грошових коштів та неефективне їх використання.· Організовує впровадження та функціонування системи управління охороною праці шляхом здійснення цілеспрямованого планування розподілу роботи з охорони праці, оперативного керівництва і координації виконання завдань, оцінки, стимулювання і контролю роботи з охорони праці. · Забезпечує справний і безпечний стан будівель, споруд і приміщень, обладнання, інструментів, вентиляційних установок.