Учет расчетов с работниками по оплате труда - Курсовая работа

бесплатно 0
4.5 80
Первичный учет численности персонала. Виды, формы и системы оплаты труда. Гарантии по оплате непроработанного времени. Синтетический и аналитический учет расчетов по ОТ. Удержания из заработной платы работников. Профессиональные налоговые вычеты.


Аннотация к работе
Министерство образования и науки РФ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Нижегородский государственный технический университет им.Личная карточка (форма № Т-2) заполняется на каждого работника; в ней содержатся общие сведения о работнике (фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, образование, и др.), сведения о воинском учете, назначении и перемещении, повышении квалификации, переподготовке, отпуске и другие дополнительные сведения. Приказ (распоряжение) о переводе на другую работу (форма № Т-5) применяется при оформлении перевода работника из одного структурного подразделения в другое. Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма № Т-12), табель учета использования рабочего времени (форма № Т-13) фиксируют использование рабочего времени всех работающих в данной организации. Лицевой счет (формы № Т-54 и № Т-54а) - бухгалтер на основании первичных документов о приеме на работу заполняет на каждого работника лицевой счет, в котором указывается необходимая информация: фамилия, имя, отчество; работникам, получающим месячный оклад, - в размере не менее одинарной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа в праздничный день выполнялась в пределах месячной нормы рабочего времени; в размере не менее двойной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа выполнялась сверх месячной нормы.

План
Рабочий план счетов: для бухгалтерского учета - типовой план счетов, для налогового - не применяется;

Обработка учетной информации - автоматизированная.

Реестр форм регистров: применять формы регистров для учета объектов основных средств и нематериальных активов на основе бухгалтерских регистров, для налогообложения: разрабатывается на основе данных бухгалтерского учета, используются рекомендованные формы, регистры формируются самостоятельно).

Инвентаризация: - состав инвентаризационной комиссии: гл. бухгалтер, оператор ПК, кладовщик, - сроки проведения инвентаризации - 5 рабочих дней, - перечень имущества и обязательств, подлежащих инвентаризации - склад готовой продукции, материалы, оборудование, - количество инвентаризаций: 2 раза в год - 15 января и 15 июля каждого года;

Внутренний контроль: организация передает контрольные функции отдельным работникам;

Формы отчетности: типовые формы бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке их заполнения соответствуют формам, разработанным и рекомендованным Министерством финансов РФ, и специализированным формам бухгалтерской отчетности, разработанным Министерствами и ведомствами РФ дополнительно к типовым формам.

Амортизация основных средств.

Способ амортизации основных средств: для бухгалтерского учета - линейный, для налогового - линейный.

Способ амортизации НМА: для бухгалтерского учета - линейный, для налогового - линейный;

Переоценка основных средств: не проводить переоценку.

Ремонт основных средств: единовременное списание затрат;

Учет затрат по кредитам и займам: заемные средства, оставшийся срок погашения которых по договору займа или кредита уменьшился до 365 дней, переводятся из долгосрочной задолженности в краткосрочную;

Оценка финансовых вложений при выбытии: по средней стоимости;

Учет материальных ценностей: с использованием счетов 15 и 16;

Способ оценки запасов при отпуске в производство: по средней себестоимости;

Учет транспортно-заготовительных расходов: учет на счете 15;

Оценка приобретаемых товаров: по покупным ценам;

Оценка незавершенного производства: по стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов;

Момент реализации товаров: по мере отгрузки;

Учет выпуска готовой продукции: с использованием счета 40;

Формирование резервов: резервы не создаются.

Перечень прямых расходов: сырье и материалы; покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические нужды, основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих, отчисления на социальное страхование с указанных сумм заработной платы.

2.3 Баланс предприятия на 1 апреля 2011 г.

№ счета АКТИВ Сумма № счета ПАССИВ Сумма

01 Основный средства 8497796 60 Расчеты с поставщиками 78156

02 Амортизация ОС -4315802 66 Краткосрочный кредит 38511

04 Нематериальные активы 5072 68 Расчеты с бюджетом 22605

05 Амортизация НМА -1684 69 Расчеты по соц. страхованию 1634

08 Вложения во внеобор. активы 76492 70 Расчеты с персоналом 19208

10 Материалы 226984 76 Расчеты с разными дебит. и кред. 0

10.1 Материал А 163400 80 Уставный капитал 5062000

10.2 Материал Б 63104 82 Резервный капитал 124815

19 НДС по приобетен. ценностям 13460 83 Добавочный капитал 16753

20 Основное производство 25991 84 Нераспределенная прибыль 66895

23 РМЦ 7810 84.2 прибыль прошлых лет 21000

43 Готовая продукция 77960

50 Касса 11900

51 Расчетный счет 736320

58 Финансовые вложения 54983

71 Расчеты с подотчетными лицами 17

78 Расчеты с дочерними пред. 13278

Итого 5430577 Итого 5430577

2.4 Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период

№ операции № проводки Основание для учета (документ) Содержание хозяйственной операции Дт Кт Сумма

1 1 Банковская выписка На расчетный счет поступил аванс от покупателя ООО «Аквалон» 51 62 350000

2 2 Акцептован счет № 2 завода «Корунд» за основные материалы на сумму -за материал «А» (Указание: учет материалов ведется по учетным ценам) 15.1 60 57892

3 НДС на сумму 18% 19.1 60 10420

4 - за материал «Б» (Указание: учет материалов ведется по учетным ценам) 15.2 60 29661

5 НДС на сумму 18% 19.2 60 5339

6 Акцептован счет № 415 ООО «Автотранссервис» за доставку материалов - за материал «А» 15.1 60 2525

3 7 - за материал «Б» 15.2 60 1289

8 НДС на сумму 18% 19.1 60 454

9 НДС на сумму 18% 19.2 60 232

10 Материалы оприходованы на склад по учетной цене - материал «А» 10.1 15.1 32312

4 11 -материал «Б» 10.2 15.2 21000

12 Учтены отклонения учетной цены от фактической стоимости - материал «А» 16.1 15.1 28105 (57892 2525-32312)

5 13 -материал «Б» 16.2 15.2 9950 (29661 1289-21000)

14 № ОС-14 "Акт о приеме (поступлении) оборудования" Акцептован счет поставщика ОАО «АВТОХИМ» за поставку оборудования. - Цена без НДС 08 60 112312

6 15 НДС на сумму 18% 19 60 20216

16 Счет поставщика оборудования оплачен наполовину с расчетного счета 60 51 66264 (112312 20216)

7 17 Начислена оплата за монтаж оборудования сторонней организации 08 76 24012

8 18 Оборудование введено в эксплуатацию 01 08 136324 (112312 24012)

9 19 Реализован неиспользуемый станок предприятию ООО «Волна» договорная цена 62 91.1 47568

10 20 НДС на сумму 18% 91.3 68 7256

21 Первоначальная стоимость станка 01 выб. 01 70312

22 Амортизация на момент реализации 02 01. выб. 56731

23 Списывается остаточная стоимость 91 01. выб. 13581

Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств: 11 24 а) технологическое оборудование основных цехов 20 02 5312

25 б) здания и инвентарь основных цехов 25 02 4753

26 в) здание заводоуправления 26 02 6331

27 г) складские помещения общезаводского назначения 25 02 6431

28 д) здание и оборудование энергетического цеха 25.1 02 13131

29 е) здание и оборудование ремонтно-механического цеха (РМЦ) 23 02 17312

Произведены отчисления в ремонтный фонд по

12 31 а) оборудование основных цехов 20 96 2131

32 б) оборудованию заводоуправления 26 96 2531

33 в) оборудование энергетического цеха 25.1 96 4312

34 г) оборудованию РМЦ 23 96 1531

35 Акцептован и оплачен счет от ОАО «Водоканал» за потребленную воду по договорной цене, в т.ч. НДС. 26 60 30773

13 36 НДС на сумму 18% 19 60 5539

37 С расчетного счета оплачен счет № 2 за основные материалы 60 51 103312

14 Основные материалы отпущены в цеха и подразделения по учетным ценам: 15 38 а) материал «А» на изготовление заказа X 20.1 10.1 18312

39 б) материал «А» на изготовление заказа Y 20.2 10.1 124312

40 в) материал «А» на нужды РМЦ 23 10.1 2531

Списываются по назначению отклонения, относящихся к стоимости израсходованных материалов

16 41 а) материал «А» на изготовление заказа X 20.1 16.1 3654

42 б) материал «А» на изготовление заказа Y 20.2 16.1 23899

43 в) материал «А» на нужды РМЦ 23 16.1 552

Начислена заработная плата (расчетная таблица № 2)

17 44 а) Рабочие основные 20 70 179300

45 б) Рабочие вспомогательных цехов 23.1 70 113400

46 в) Производств. управленческий персонал 25 70 105000

47 г) Работники энергетического цеха 25.1 70 57600

48 д) Работники РМЦ 23 70 85500

49 е) Работники администрации 26 70 96000

Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды

18 50 а) Рабочие основные 20 69 60962

51 б) Рабочие вспомогательных цехов 23.1 69 38556

52 в) Производств. Управленческий персонал 25 69 35700

53 г) Работники энергетического цеха 25.1 69 19584

54 д) Работники РМЦ 23 69 29070

55 е) Работники администрации 26 69 32640

19 Произведены отчисления дополнительной заработной платы (15%) в резерв

56 а) Рабочие основные 20 96 13448

57 б) Рабочие вспомогательных цехов 23.1 96 9450

58 в) Производств. Управленческий персонал 25 96 10500

59 г) Работники энергетического цеха 25.1 96 4800

60 д) Работники РМЦ 23 96 6750

61 е) Работники администрации 26 96 9600

20 62 Начислены пособия по временной нетрудоспособности (табл. 2) 69 70 4600

21 Произведены удержания из заработной платы: (табл. 2)

63 а) НДФЛ 70 68 82784

64 в) по исполнительным листам 70 76 4894

22 65 Принят к оплате счет охранной организации ООО «РОСТ» за сторожевую охрану предприятия: договорная цена (НДС не предусмотрен) 26 60 50000

23 66 Оплачен счет охранной организации ООО «РОСТ» за сторожевую охрану предприятия: договорная цена (НДС не предусмотрен) 60 51 50000

24 67 Выдано из кассы подотчет Самойлову А.Н. 71 50 5700

25 Утвержден авансовый отчет Самойлова по приобретению канцтоваров для: 68 а) работников цехов основного производства 20 71 2503

69 б) работников заводоуправления 26 71 3201

26 70 Получен счет за электроэнергию от ОАО «Энергосбыт» 25.1 60 131000

27 Списываются по назначению услуги энергетического цеха (табл. 4) 230427

71 а) цехам основного производства: на технологические цели на изделие Х-15% 20.1 25.1 34564

72 на технологические цели на изделие Y -5% 20.2 25.1 11521

73 - на производственные и хозяйственные нужды - 50 % 25 25.1 115214

74 б) РМЦ - 20% 23 25.1 46085

75 в) общезаводским службам-10% 26 25.1 23043

28

76 Списываются косвенные расходы на стоимость изделия X 20.1 23

77 Списываются косвенные расходы на стоимость изделия Y 20.2 23

78 Списываются косвенные расходы на стоимость изделия X 20.1 25

79 Списываются косвенные расходы на стоимость изделия Y 20.2 25

80 Списываются косвенные расходы на стоимость изделия X 20.1 26

81 Списываются косвенные расходы на стоимость изделия Y 20.2 26

29 78 Выпущены из производства и сданы на склад 150 изделий заказа Х (по фактической себестоимости) при стоимости незавершенного производства на конец месяца 3450 руб. 43 20.1

28 80 Акцептован счет ООО «Транссервис- НН» по отгрузке изделий заказа Х: договорная цена (без НДС) 44 60 16500

81 НДС на сумму 18% 19 60 2970

82 Оплачен с расчетного счета счет ООО «Транссервис- НН» по отгрузке изделий заказа Х: 60 51 19470

29 83 Предъявлен счет покупателем за 80 отгруженных изделий заказа Х по договорной цене 6000 руб. за ед. (без НДС) 62 90.1 566400

84 НДС на сумму 18% 90.3 68 86400

30 Списываются на продажу коммерческие расходы 90.2 44

Предъявлен счет предприятию ООО «Неолит» за выполненный ремонт оборудования, договорная стоимость ремонта 300000 тыс. руб. (в том числе НДС) 62 91.1 300000

НДС на сумму 18% 91.3 68 54000

31 Списываются затраты по выполненному ремонту на продажу 91.2 25

32 Относится на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции и услуг, реализации основного средства

33 На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Аквалон», ООО «Волна» и ООО «Неолит» на всю сумму по счетам 51 62

34 Получены в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы 50 51 554268

35 Выдана из кассы заработная плата 70 50 552956

36 Невыданная заработная плата депонирована 70 76.4 1312

37 Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет 51 50 1312

38 Перечислены с расчетного счета суммы удержаний из заработной платы

39 а) НДФЛ 68 51 82784

40 в) по исполнительным листам 76 51 4894

Начислен налог на прибыль 99 68

Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет 82 84 8 312

Таблица 1

Наименование показателей Стоимость тыс. руб. В дебет счетов

Всего затрат на электроэнергию по счету 230427 Х

Расход энергии: а) цехам основного производства: на технологические цели на изделие Х-15% на технологические цели на изделие Y -5% на производственные и хозяйственные нужды - 50 % 34564 11521 115214 20.1 20.2 25 б) РМЦ - 20% 46085 23 в) общезаводским службам-10% 23043 26

Таблица 2. Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат

Статьи затрат 25 С кредита счетов Итого

02 70 69 96

1. Амортизация оборудования 24315

2. Расходы на заработную плату 162600

3. Расходы на социальное страхование 55284

4. Прочие 15300

ВСЕГО

Категория ППП ЗП тарифная Доплаты % от ЗП тар. Премии % от ЗП тар. Оплата больничных листов Всего начислено Удержано К выплате

НДФЛ Прочие

Рабочие основные 89650 35860 53790 1200 179300 23309 157191

Рабочие вспомогат. цехов 63000 12600 37800 113400 14742 98658

Производств.-управленческий персонал в т.ч. Акимов 70000 в т.ч. 15000 35000 7500 3400 105000 13650 алименты 25% (Акимов) 4894 ((22500-13%)/4) 89856

Работники энергетического цеха 32000 6400 19200 57600 7488 50112

Работники РМЦ 45000 13500 27000 85500 11115 74385

Работники администрации 64000 32000 96000 12480 83520

Всего 363650 68360 204790 4600 636800 82784 4894 553722

Таблица 3. Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода

Статьи затрат С кредита счетов Итого

1 02 96 10 16 70 69 71 25.1 60

Основное производство 20

1. Расходы на оплату труда 13448 179300 192748

2. Расчеты по социальному страхованию 60962 60962

3. Амортизация 5312 5312

4. Затраты на материалы 142624 27553 170177

5. Топливо и энергия технологические 46085 46085

6. Отчисления в ремонтный фонд 2131 2131

7. Прочие расходы 2503 2503

Итого себестоимость 479918

Энергетический цех 25.1 02 96 10 16 70 69 71 25.1 60

1. Расходы на оплату труда 4800 57600 62400

2. Расчеты по социальному страхованию 19584 19584

3. Амортизация 13131 13131

4. Стоимость полученной электроэнергии 131000 131000

5. Отчисления в ремонтный фонд 4312

6. Прочие

Итого себестоимость энергии 230427

РМЦ 23 02 96 10 16 70 69 71 25.1 60

1. Расходы на оплату труда 6750 85500 92250

2. Расчеты по социальному страхованию 29070 29070

3. Амортизация 17312 17312

4. Затраты на материалы 2531 552 3083

5. Отчисления в ремонтный фонд 1531 1531

6. Топливо и энергия 46085 46085

Итого затраты РМЦ В т.ч. на нужды предприятия 20% Услуги по ремонту для сторонней организации 80% 189331 37866 151465

ВСЕГО: 899676

Размещено на .ru
Заказать написание новой работы



Дисциплины научных работ



Хотите, перезвоним вам?