Учет расчетов с бюджетом по налогообложению - Курсовая работа

Учет расчетов с бюджетом по налогообложению3.3 Учет расчетов предприятия с бюджетом по налогамГосударству необходимо соединить несоединимое: обеспечить надежную финансовую базу для выполнения им своих функций; создать налоговый режим, обеспечивающий стабильный экономический рост; убедить население в необходимости полной и своевременной уплаты налогов; обеспечить эффективный налоговый контроль. Заметный объем расчетных операций коммерческой фирмы приходится на ее взаимодействие с бюджетом по перечислению налогов, сборов и других платежей, обеспечивающих деятельность различных элементов финансовой системы государства. Вопросы, связанные с учетом расчетов с бюджетом в организации являются актуальными для многих предприятий. Финансовый кризис, тяжесть налогового бремени, наличие достаточно широкого спектра форм государственного налогового контроля, приводит к тому, что налогоплательщик стремится совершенствовать систему налогообложения своего предприятия. На основании поставленной цели выделим задачи курсовой работы: рассмотреть особенности налоговой системы РФ, ее структуру и принципы построения, виды налогов и сборов, порядок расчета налогов;учет бюджет налог сборНалог - это обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налог считается установленным, и у налогоплательщика возникает обязанность, его уплачивать, если в законодательном порядке определены все элементы налога, а именно: субъект налогообложения; Субъект налога, или налогоплательщик, - это лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги. В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком (субъектом) на другое лицо, являющееся тем самым конечным его плательщиком, или носителем налога. Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков определенные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги или уплачивать их в меньшем размере.Налоги можно классифицировать по разным признакам. Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида: • федеральные: • региональные; Федеральные Налог на добавленную стоимость Акцизы Налог на доходы физических лиц Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Государственная пошлина При введении в действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога. В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом: • прямые;Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб. Объектом налогообложения признаются следующие операции (ст.146): 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; Для определения суммы НДС налогоплательщику следует сформировать величину налоговой базы, которая может зависеть от видов реализации товаров (работ, услуг), а также от особенностей реализации товаров (работ, услуг). При реализации товаров на территории РФ налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, налоговая база определяется налоговыми агентами как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Ставки налога: 1) 0% - при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита, товаров (работ, услуг) в области коммерческой деятельности и т. д.;По основной налоговой ставке 20% сумма налога распределяется между федеральным бюджетом (2%) и бюджетом субъекта РФ (18%) Налогоплательщиками налога на прибыль признаются: - российские организации; Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, прибылью выступает доход, полученный через эти постоянные представительства, уменьшенный на величину произведенных этими постоянными представительствами расходами.

Оглавление

Введение

1. Теоретические положения организации учета расчетов с бюджетом по налогообложению

1.1 Понятие налога. Элементы налога

1.2 Классификация налогов

1.3 Порядок исчисления налогов

1.3.1 Налог на добавленную стоимость

1.3.2 Налог на прибыль организации

1.3.3 Налог на доходы физических лиц

1.3.4 Акцизы

1.3.5 Налог на добычу полезных ископаемых

1.3.6 Водный налог

1.3.7 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

1.3.8 Государственная пошлина

1.3.9 Налог на имущество организаций

1.3.10 Транспортный налог

1.3.11 Налог на игорный бизнес

1.3.12 Земельный налог

1.3.13 Налог на имущество физических лиц

1.4 Законодательная база, регулирующая порядок учета расчетов предприятия по налогообложению

2. Организация учета расчетов с бюджетом по налогообложению на предприятии

2.1 Синтетический учет налогов

2.2 Аналитический учет налогов

2.3 Учетная политика для целей налогообложения

3. Действующая практика учета расчетов с бюджетом по налогообложению организации