Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам и государственными внебюджетными фондами - Курсовая работа

КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Бухгалтерский (финансовый) учет»: на тему «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам и государственными внебюджетными фондами» Работу выполнила: Еркова Елена Юрьевна учетно-статистический факультет, Бухгалтерский учет, анализ и аудитПредприятия, организации и учреждения независимо от своего финансового состояния обязаны уплачивать налоги в бюджетную систему и страховые взносы в государственные внебюджетные социальные фонды. Актуальность темы заключается в том, что в настоящее время применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения тесной связи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от их ведомственной подчиненности, видов собственности и организационно-правовой формы.Налоги и сборы РФ разделены на три группы: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются законами субъектов в РФ в соответствии с Налоговым кодексом. Местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются нормативными правовыми актами местного самоуправления в соответствии с Кодексом. По данному признаку различают следующие налоги и сборы: Относимые на счета продажи (90,91) - НДС, акцизы, налог на реализацию горюче-смазочных материалов, налог с продаж; Уплачиваемые за счет доходов физических и юридических лиц - налог на доходы физических и юридических лиц, НДС и налог на доходы, уплачиваемые за счет средств, перечисляемых иностранным юридическим лицам (дебетуются счета учетов расчетов, кредитуется счет 68) [1].Федеральные налоги вводятся федеральными законами.Акцизы на виды товаровНалог на доходы физических лицДля отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с Налогом на добавленную стоимость (НДС), используется активный счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и 68 «Расчеты по налогам и сборам». Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства товаров, работ, услуг. Реализация на территории РФ товаров (собственного производства и приобретенных на стороне), выполненных работ, оказанных услуг. Налоговая база определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) исходя из применяемых цен, тарифов, без включения в них НДС и налога с продаж. При определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ, услуг) складывается из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных им в денежной или натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.Плательщиками акцизов являются: организации, индивидуальные предприниматели лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ, если они совершают операции, подлежащие налогообложению. Акцизами облагаются: спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением спирта коньячного), спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 %, алкогольная продукция, пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, бензин автомобильный, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей, легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 КВТ (150 л.с.). Сумма налога по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью исчисляется как произведение соответствующей твердой (специфической) налоговой ставки и налоговой базы; в отношении адвалорных (процентных) налоговых ставок сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Для учета хозяйственных операций, связанных с акцизами, в бухгалтерском учете используют счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» субсчет «Акцизы по оплаченным материальным ценностям» и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по акцизам». По дебету счета 19 субсчет «Акцизы по оплаченным материальным ценностям», организация отражает суммы акцизов, уплаченные поставщикам за подакцизные товары, используемые в качестве сырья для производства подакцизных товаров, в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» [8].Валовая прибыль включает доход от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и покупных товаров, доход от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав, доход от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Финансовые результаты от реализации продукции (работ, услуг) отражаются на счете 90 «Продажи», от прочих доходов и расходов - на счете 91 «Прочие доходы и расходы» и определяются как разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами по этим счетам.

Содержание

Ведение

1. Налоги и сборы Российской Федерации

1.1 Общая характеристика

1.2 Учет расчетов по федеральным налогам

1.2.1 Налог на добавленную стоимость

1.2.2 Учет расчетов по акцизам

1.2.3 Налог на прибыль

1.3 Учет региональных налогов и сборов

1.3.1 Налог на имущество организации

1.3.2 Налог с продаж

1.4 Учет местных налогов и сборов

1.4.1 Налог на рекламу

1.4.2 Земельный налог

1.5 Единый социальный налог

1.6 Типовые проводки

2. Расчет с внебюджетными фондами

2.1 Понятие внебюджетных социальных фондов

2.2 Пенсионный фонд РФ

2.3 Фонд социального страхования

2.4 Фонд обязательного медицинского страхования

2.5 Государственный фонд занятости населения РФ

Фонд социального страхования

Заключение

Список использованной литературы налог сбор учет бюджет