Учет расчетных операций с поставщиками и покупателями и анализ денежных потоков - Дипломная работа

Объектом исследования в работе являются расчетные операции и денежные потоки предприятия, рассматриваемые на базе данных ИП «ВАЙНИГБЕЛ» за 2002-2004 годы.В процессе работы на практическом материале ИП «ВАЙНИГБЕЛ» показаны классификация форм расчетов, документальное оформление и синтетический и аналитический учет расчетных операций с поставщиками и покупателями. На основе системного анализа с применением традиционных (табличный, сравнения) и экономико-математических методов дана оценка денежных потоков предприятия, рентабельности использования денежных средств, оборачиваемости денежных средств.Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Управление денежными потоками включает: · учет движения денежных средств; В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации (внешней и внутренней) достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которое включает в себя и их экономический анализ как одну из важнейших функций управления. Необходимость приведения системы экономического анализа к современным условиям рыночной экономики, практическая потребность в исследовании денежных потоков предприятий определяют актуальность дальнейшей разработки теоретических и методических вопросов анализа денежных потоков предприятия. Также были использованы следующие книги: «Бухгалтерский учет» под общей редакцией И.Е.Тишкова; «Бухгалтерский учет» под общей редакцией Н.И.Ладутько; Н.И.Ладутько «Учет, контроль и анализ денежных средств, расчетных и кредитных операций»; «План счетов бухгалтерского учета.Некоторые авторы при освещении вопросов анализа денежных потоков предприятия ориентируются только на информацию бухгалтерских счетов, предназначенных для учета денежных средств, т.е. признают деньгами только те хозяйственные средства предприятия, которые учтены на определенных бухгалтерских счетах. Согласно Типовому плану счетов бухгалтерского учета [55] к денежным средствам должны относиться хозяйственные средства, учтенные на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути» и 58 «Финансовые вложения». Авторами, ориентирующимися на «денежные» бухгалтерские счета [5,21,47] при подсчете денежной массы предприятия на определенную бухгалтерскую информацию, не принимается во внимание, что не все хозяйственные средства, которые учитываются на «денежных» счетах, обладают абсолютной ликвидностью. В случае если нужно узнать сумму денежных средств, которую может иметь предприятие через неделю, помимо денег в кассе и на расчетных счетах предприятия следует учесть дебиторскую задолженность, которая будет погашена за неделю, ценные бумаги, которые могут быть проданы в течении недели на выгодных условиях, некоторые запасы и другие активы предприятия, которые за неделю могут принять денежную форму. Понятие «денежные потоки» является агрегированным, включающим в свой состав различные виды этих потоков, обслуживающих финансово-хозяйственную деятельность предприятия.198 Банковского кодекса по договору текущего (расчетного) банковского счета одна сторона (банк) обязуется открыть второй стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) счет для хранения ее денежных средств, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также обязуется выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством или договором, а также уплачивает банку вознаграждение за оказываемые банком услуги. Расчеты платежными поручениями проводятся в соответствии с платежными инструкциями, согласно которым один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика), счет которого находится в данном банке, осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару). На этом счете отражается движение задолженности субъекта хозяйствования за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п.