Учет операций в банках - Контрольная работа

Контрольная работа №1 Вариант 6 1. Нормативные документы, регулирующие порядок ведения операций по расчетному и другим счетам в банках. Учет операций по расчетному счету. Учет переводов в пути Все расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями осуществляются в безналичной форме со счетов в банках, где размещаются денежные средства организации. Таким образом, расчетный счет (51 «Расчетный счет») - специальный учетный документ, оформляемый в кредитному учреждении на имя предприятия для хранения денежных средств и производства безналичных расчетов. По мимо расчетного счета существуют следующие виды банковских счетов: u депозитный счет - или как его иначе называют - вкладной счет- предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Особенностью данного счета является основание открытие: договор банковского вклада. u валютный счет - используется для проведения расчетных операций в иностранной валюте. [3] Основными нормативными документами, регулирующими порядок ведения операций по расчетному и другим счетам в банках являются: 1. Этот закон определяет правильность ведения бухгалтерского учета. 3. Декрет Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования». Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь (в редакции постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.10.2008 г. №150, от 21.09.2009 г. №154 (в редакции от 12.10.2009 г.)). Чек выписывается для получения заработной платы, выдачи денег в подотчет. u расчетный чек. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету - увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту - уменьшение, т. е. списание средств. [2] документ расчетный перевод кредит Таблица 1 № п\п Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Дебет Кредит 1 2 3 4 1 Поступление выручки за реализованную продукцию, товары, услуги, работы 51 90,62 2 Поступление наличных денег 51 50 3 Поступление средств целевого финансирования 51 86 4 Поступление платежей по претензиям 51 76 5 Поступление средств от работников предприятия (возврат займа, материального ущерба) 51 73 6 Поступление средств с валютного счета 51 52 7 Возврат средств на депозитах и других финансовых вложений 51 55 8 Поступление средств в порядке внутренних расчетов 51 79 9 Поступление от учредителей в счет вклада в уставный фонд, от акционеров в оплату за приобретенные акции 51 75 10 Поступление арендной платы от сдачи имущества в краткосрочную аренду 51 91 11 Поступление вступительных и паевых взносов 51 86 12 Поступление штрафов, пени, неустоек 51 92 13 Получение кредитов банка 51 66, 67 14 Поступление страховых возмещений от органов социального страхования 51 69 15 Суммы, ошибочно зачисленные банком 51 76 16 Перечисление платежей в бюджет 68 51 17 Поступление наличных денег в кассу предприятия 50 51 18 Перечисление поставщикам за товары, материалы, услуги 60 51 19 Перечисление предоплаты в счет будущих поставок 62 51 20 Уплата процентов по краткосрочным кредитам 20,26,44 51 21 Уплата процентов по просроченным кредитам 91 51 22 Перечисление средств на благотворительные цели 92 51 23 Оплата приобретенных нематериальных активов и ценных бумаг 04, 58 51 24 Выдача займов другим предприятиям 58 51 25 Перечисление задолженности по обязательному страхованию имущества предприятия 76 51 Источник: собственная разработка Для отражения оборотов по кредиту счету 51 служит журнал-ордер №2.Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №2. [3] При получении кредита в иностранной валюте кредиторская задолженность подлежит периодической переоценке в связи с изменением официального курса Национального банка Республики Беларусь. 08 на приобретение основных средств и нематериальных активов.