Учет операций с наличными денежными средствами - Дипломная работа

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - изучить экономическую сущность наличных денежных средств; ознакомиться с нормативно-правовым регулированием учета наличных денежных средств;Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т. п. В кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков и др. Бухгалтерский учет наличных денежных средств выполняет следующие основныеммзадачи: - учет и выполнение операций с наличными денежными средствами и расчеты с юридическими и физическими лицами в соответствии с требованиями действующего законодательства и установленными правилами;Законодательство Республики Беларусь включает в себя: - Кодексы государства и принятые в соответствии с ним законы; Установлено, что высшей юридической силой в системе законодательства Республики Беларусь обладают Конституция Республики Беларусь, Законы Республики Беларусь, Декреты и Указы Президента Республики Беларусь. Нормативно-правовыми актами для регулирования вопросов учета и кассовых операций выступают следующие документы: · Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2007г. · Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республике Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2008г. · Порядок приема наличных денежных средств при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг без применения кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем, утвержденными постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерством финансов Республики Беларусь 03.09.2004г.Данный счет позволяет осуществлять операции по погашению задолженности перед поставщиками, бюджетом, фондом социальной защиты и Белгосстрахом, а также получать деньги в кассу для расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по заработной плате. Для организаций, расположенных в местах, где нет данных учреждений, а также находящихся на отдаленном расстоянии от них, и для организаций, имеющих незначительные ежедневные или периодические поступления наличных денег в кассы - один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 7 календарных дней. В тоже время, субъекты хозяйствования могут иметь в своих кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита, установленного банком в соответствии с законодательством. Организации обязаны ежегодно предоставлять в обслуживающее учреждение банка заявку для установления лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки, разрешение на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу. Деньги кассир СПК "Заостровечье" имеет право выдавать только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости.Информация о наличии и движении денежных средств в кассе СПК "Заостровечье" отражается на активном счете 50 "Касса", согласно Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденным Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 № 89.

Содержание денежный учет кассовый инвентаризация

Введение

Глава 1. Денежные средства как объект учета

1.1 Значение и задачи учета кассовых операций

1.2 Нормативно-правовое регулирование учета и контроля кассовых операций

Глава 2. Исследование учета операций с наличными денежными средствами

2.1 Документальное оформление и организация аналитического учета кассовых операций

2.2 Синтетический учет кассовых операций

2.3 Инвентаризация кассы и контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций

2.4 Совершенствование учета кассовых операций в условиях развития системы автоматизированной обработки учетной информации

Заключение

Список использованных источников