Банковские операции с наличной иностранной валютой. Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за другую иностранную валюту. Учет и оформление собственных ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками и долговые обязательства.
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Вологодский государственный технический университет»Банковские операции с наличной иностранной валютой регламентируются нижеследующими нормативными актами Банка России: • Инструкция Банка России № 136-И от 16.09.2010 года «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». • Указание Банка России № 2538-У от 13.12.2010 года «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе, дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». При этом, банк (его филиал), внутренними документами устанавливает для себя конкретный перечень операций с наличной иностранной валютой из данного списка (полный или выборочно), которые он будет осуществлять. Положительная курсовая разница возникает, если банк продает иностранную валюту по курсу выше, чем курс, установленный Банком России на дату операции, а покупает иностранную валюту по курсу ниже, чем курс, установленный Банком России на дату операции. Отрицательная курсовая разница возникает, если банк продает иностранную валюту по курсу ниже, чем курс, установленный Банком России на дату операции, а покупает иностранную валюту по курсу выше, чем курс, установленный Банком России на дату операции.Ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, классифицированные при первоначальном признании как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для торговли), учитываются на балансовых счетах № 501 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и № 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Долговые обязательства, которые кредитная организация намерена удерживать до погашения (вне зависимости от срока между датой приобретения и датой погашения), учитываются на балансовом счете № 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения». Ценные бумаги, которые при приобретении не определены в вышеуказанные категории, принимаются к учету как «имеющиеся в наличии для продажи» с зачислением на балансовые счета № 502 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» и № 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи». Операции по приобретению и выбытию ценных бумаг, совершаемые через посредников, при получении первичных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги, отражаются в корреспонденции с балансовым счетом № 30602 «Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами».
План
Содержание
1. Учет операций с иностранной валютой
2. Учет операций с ценными бумагами
Список использованной литературы
1.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
