Определение порядка ведения учета выпущенных облигаций и сертификатов на балансовых и внебалансовых счетах. Изучение порядка расчета стоимости ценных бумаг. Оценка организации бухгалтерского учета вложений кредитной организации в государственные бумаги.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ Кафедра: «Анализ, бухгалтерский учет и аудит»В период проведения подписки на облигации (аналогично порядку, действующему при проведении подписки на акции) средства, поступившие в оплату за облигации, должны в обязательном порядке зачисляться на накопительный (блокированный) счет коммерческого банка в Банке России. При этом поступление безналичных средств в оплату за облигации отражается проводкой: Д-т счет 161 "Корреспондентский счет КБ" по отдельному лицевому счету "Средства, поступающие от реализации ценных бумаг". При перечислении принятой в наличной форме суммы средств с корреспондентского счета па накопительный счет в бухгалтерском учете делается проводка: Д-т счет 161 "Корреспондентский счет КБ" по лицевому накопительному счету "Средства, поступающие от реализации ценных бумаг". При разблокировании накопительного счета банка по сбору средств за облигации в Банке России этот счет закрывается и средства поступают на корреспондентский счет банка, что отражает запись: Д-т счет 161 "Корреспондентский счет КБ". Погашение облигационных займов производится по истечении срока их обращения по номинальной стоимости и отражается в учете следующей проводкой: Д-т счет 199 "Обращаемые на рынке долговые обязательства" по лицевому счету "Облигации" - на номинальную стоимость облигационного займа.Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями, всего - под вложениями в ценные бумаги понимается стоимость ценных бумаг, включающая цену сделки по приобретению ценных бумаг и дополнительные издержки (затраты), прямо связанные с их приобретением, а также объем приобретенных (учтенных) кредитными организациями векселей, в валюте Российской Федерации и иностранной валюте. С момента первоначального признания и до прекращения признания вложения в ценные бумаги оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой ) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери. В разделе "Операции с ценными бумагами" выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в долевые ценные бумаги, учтенные векселя, выпущенные кредитными организациями ценные бумаги. Учтенные векселя, а также выпущенные кредитными организациями ценные бумаги разделены по срокам их погашения. Расчеты по операциям с ценными бумагами, в том числе на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), сосредоточены в одной группе счетов.На основе массива данных, отражающих ежедневные остатки по привлеченным средствам кредитной организации (Приложение 1), необходимо сформировать выборку счетов методом механического отбора пропорционально количеству студентов в группе, начиная с Вашего номера в списке. Рассчитать величину обязательных резервов за отчетный месяц (№ месяца соответствует № задания) при шестидневной рабочей неделе в соответствии с формой таблицы приложения 1 к инструкции № 37 от 30.03.96г.. Рассчитать величину штрафа за нарушение, учитывая, что кредитная организация, перечислила недовзнос через *** дней после выявления нарушения. Сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, рассчитывается по формуле средней ронологической за отчетный период (месяц). Средняя хронологическая ежедневных балансовых остатков привлеченных за отчетный месяц средств, учитываемых на счетах, участвующих в расчете обязательных резервов, рассчитывается по следующей формуле: Ld - средние остатки привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, за отчетный период (месяц)Размещено на .
План
Содержание
1. Учет выпущенных облигаций и сертификатов
2. Учет вложений в государственные бумаги
3. Задание к практическому расчету обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ
Литература
Приложение
1. Учет выпущенных облигаций и сертификатов
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
