Учет операций по расчетному счету: документация, нормативное регулирование, корреспонденция счетов - Презентация

Учет операций по расчетному счету: документация, нормативное регулирование, корреспонденция СЧЕТОВДОКУМЕНТАЛЬНОЕ оформление Прием и выдача денежных средств или безналичные перечисления банк осуществляет по расчетно-платежным документам. Другая часть бланка (в форме мемориального ордера) возвращается предприятию и является подтверждением зачисления денег на его счет (выписка банка). Аккредитив - условное денежное обязательство принимаемое банком по поручению приказодателя осуществить платеж против надлежащего представления бенефициаром документов (платеж в обмен на документы, документы в обмен на деньги).Документальное оформление Все расчетные документы, поступившие в банк в течение операционного периода, исполняются банком в тот же день. № 2-п «О безналичных расчетах в Российской Федерации».Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Поступление денежных средств от покупателей 51 62.01 Получены денежные средства от покупателей и заказчиков в оплату проданных товаров (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов) Сумма денежных средств, зачисленная на расчетный счет Банковская выписка Платежное поручение 51 62.02 Получены денежные средства от покупателей и заказчиков в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки Сумма аванса, зачисленная на расчетный счет Банковская выписка Платежное поручение Поступление денежных средств от прочих контрагентов 51 76.02 Получены денежные средства по предъявленным претензиям Сумма претензий, зачисляемых на расчетный счет Платежное поручение Банковская выписка 51 76.01 Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями Сумма, поступившая на расчетный счет Платежное поручение Банковская выписка 51 76 Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности Сумма погашаемой задолженности Платежное поручение Банковская выписка 51 76.03 Получены доходы от участия в других организациях Сумма дохода Платежное поручение Банковская выписка Таблица 1-Корреспондценция СЧЕТОВСЧЕТ Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Поступление средств по краткосрочным и долгосрочным кредитам 51 66.01 Зачислены денежные средства на расчетный счет в качестве краткосрочного кредита Сумма полученного кредита Платежное поручение Банковская выписка 51 67.01 Зачислены денежные средства на расчетный счет в качестве долгосрочного кредита Сумма полученного кредита Платежное поручение Банковская выписка Поступление средств по краткосрочным и долгосрочным займам 51 66.03 Получен краткосрочный займ на расчетный счет Сумма полученного займа Платежное поручение Банковская выписка 51 67.03 Получен долгосрочный займ на расчетный счет Сумма полученного займа Платежное поручение Банковская выписка Расчеты по займам, предоставленным организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам 51 58.3 Возврат займа от организаций или физических лиц Возвращаемая сумма Платежное поручение Банковская выписка Таблица 2-Корреспонденция СЧЕТОВСЧЕТ Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Перечисление денежных средств поставщикам и подрядчикам 60.01 51 Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов) поставщикам и подрядчикам. Сумма платежа поставщикам и подрядчикам Банковская выписка Платежное поручение 60.02 51 Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам Сумма аванса, перечисленная с расчетного счета Банковская выписка Платежное поручение Перечисление денежных средств прочим контрагентам 76.02 51 Перечислены денежные средства в счет расчетов по претензиям Сумма претензий, погашаемых с расчетного счета Платежное поручение Банковская выписка 76.01 51 Перечислены денежные средства в счет расчетов по страхованию Сумма страховых взносов, перечисляемых с расчетного счета Платежное поручение Банковская выписка 76 51 Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности Сумма погашаемой кредиторской задолженности Платежное поручение Банковская выписка Таблица 3-Корреспонденция СЧЕТОВСЧЕТ Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Расчеты по налогам и сборам 68.1 51 Перечислен налог на доходы физических лиц Сумма налога на доходы физических лиц Платежное поручение Банковская выписка 68.2 51 Перечислен налог на добавленную стоимость Сумма налога на добавленную стоимость Платежное поручение Банковская выписка 68.3 51 Перечислен акциз Сумма акциза Платежное поручение Банковская выписка 68.4 51 Перечислен налог на прибыль Сумма налога на прибыль Платежное поручение Банковская выписка 68.7 51 Перечислен транспортный налог Сумма транспортного налога Платежное поручение Банковская выписка 68.8 51 Перечислен налог на имущество Сумма налога на имущество Платежное поручение Банковская выписка 68 51 Перечислены прочие налоги и сборы Сумма налога Платежное поручение Банковская выписка Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69.