Учёт операций на расчетном и других счетах в банках - Курсовая работа

Министерство образования Республики Беларусь Курсовая работа по дисциплине Бухгалтерский учет в промышленности на тему: "Учет операций на расчетном и других счетах в банках"Это связано с тем, что надежность работы системы расчетов и платежей очень важна для эффективного функционирования финансового рынка и оказывает существенное влияние на экономическое состояние организаций, которые используют ее в своей экономической деятельности. Для предприятий всех форм собственности главной была и остается важнейшая задача - обеспечить свою финансово-хозяйственную деятельность денежными средствами. Денежные потоки - сумма денежных средств, находящихся в собственности у предприятия и обеспечивающих его эффективность, финансовое состояние, платежеспособность, имидж на рынке. Необходимо знать, что финансовую устойчивость предприятию обеспечивает оптимальный размер денежных потоков. Следует подчеркнуть, что не все потребности предприятия в денежных средствах обеспечиваются исключительно за счет средств на его счетах.Деньги - экономическая категория, в которой проявляются и при участии которой строятся общественные отношения: деньги выступают в качестве самостоятельной формы меновой стоимости, средства обращения, платежа и накопления. Самостоятельность функционирования денег значительно расширилась при появлении безналичных расчетов, в том числе и расчетов на базе применения электронной техники. Сущность денег характеризуется их участием в: осуществлении различных видов общественных отношений (сущность денег не может быть неизменной: она должна отражать развитие экономических отношений в обществе и изменения самих денег); Для него характерно отношение к деньгам как к определенному инструменту, стихийно выработанному (или, точнее, отобранному среди многих альтернатив) рыночной экономикой для решения проблем товарного обращения. Деньгами может быть все, что признается людьми за деньги и выполняет их функции.Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно для банка, поскольку это операции с привлеченными средствами, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение как банка, так и его клиентов. Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях: - за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика.1С:Бухгалтерия 7.7 ЦАСУ, ЧУП "Полесьеинформатика-Пинск" ООО "Хьюмен Системс" 1С III Затраты на производство Ведение учета в электронных таблицах. Согласно учетной политики предприятия учет затрат на производство и калькулирование фактической себестоимости продукции (работ, услуг) ведется нормативным методом. Кроме того, рабочим производятся доплаты: за работу во вредных условиях труда, за работу в вечернее и ночное время. В учетной политике ЗАО "Холдинговая компания "Пинскдрев" можно отметить следующие особенности: 1. услуги банка, нотариуса, услуги ИМНС и другие аналогичные услуги, списываемые с банковских счетов общества без предоставления первичных документов, отражаются бухгалтерской проводкой в дебет счетов учета затрат с кредита счетов учета денежных средств на основании банковской выписки по журналу-ордеру № 2;В настоящее время достоверный бухгалтерский учет денежных средств организации в Республике Беларусь регламентируется следующими нормативными документами: Законом Республики Беларусь от 12 июля 2013 г. Настоящий Закон определяет правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, устанавливает требования, предъявляемые к составлению и представлению бухгалтерской отчетности в т.ч. и по денежным средствам, регулирует взаимоотношения по вопросам бухгалтерского учета и отчетности в Республике Беларусь [6]. Инструкцией о банковском переводе, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 04.04.2014 г. Инструкцией по бухгалтерскому учету активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 27.12.2007 г. Инструкция регулирует порядок отражения в учете денежных средств в иностранной валюте и национальной валюте, порядок переоценки на конец месяца и на дату совершения платежей с валютного счета, порядок

Оглавление

Введение

1. Денежные средства как объект учета операций на счетах в банке

1.1 Экономическая сущность денежных средств, задачи их учета и контроля

1.2 Сущность и формы безналичных расчетов

1.3 Краткая характеристика организации ЗАО "Пинскдрев"

1.4 Нормативно-правовая база учета денежных средств и расчетных операций

2. Бухгалтерский учет операций на расчетном и других счетах в банке

2.1 Документальное оформление и порядок открытия счетов в банке

2.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете

2.3 Учет операций на валютных счетах в банке

2.4 Учет денежных средств на специальных счетах в банке

2.5 Совершенствование учета операций на счетах в банке

Заключение

Список использованных источников