Учёт кассовых операций - Курсовая работа

Министерство Просвещения Приднестровской Молдавской Республики "Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации" тема: "Учет кассовых операций".2 Учет кассовых операций3.1 Совершенствование учета кассовых операцийВсе это повышает роль бухгалтерского учета и контроля в оценке их производственной и коммерческой деятельности и прежде всего в наличии, размещении и использовании денежных средств. Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования. На предприятиях ПМР систематический учет и контроль движения денежных средств помогает обеспечить их устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах.Основными целями законодательства ПМР о бухгалтерском учете являются: • обеспечение единообразного ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организациями; Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в ПМР состоит из документов четырех уровней. Ко второй группе документов, устанавливающих базовые правила ведения бухгалтерского учета по отдельным разделам, относятся положения (стандарты) бухгалтерского учета. К третьей группе документов нормативного регулирования бухгалтерского учета относятся инструкции, рекомендации, методические указания и т.п.Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы. Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Решение этих задач во многом зависит от четкого соблюдения следующих основных принципов учета денежных средств: Свободные денежные средства должны храниться только в банке, и их выдача и использование осуществляются в соответствии с целевым назначением.А для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу. Касса предприятия должна отвечать следующим требованиям: § Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. § Касса должна закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, в виде стальной решетки, открывающуюся в сторону внутреннего расположения кассы Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. По законодательству в кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, премий. Их учет сопровождается оформлением документов, главными из которых являются: (Приложение 2) договор о полной индивидуальной ответственности кассира; Оприходования наличных денег в кассу производится кассиром по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), подписанным главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами.Ответственность за своевременное и качественное составление и оформление кассовых документов возложена на бухгалтера-кассира Ложкину Т.Г. Выдачу наличных денег из кассы бухгалтер-кассир оформляет расходным кассовым ордером (ф. Движение наличных денег по кассе учитывается на активном счете 241 "Касса".

Содержание

Введение

Глава 1. Денежные средства как объект учета

1.1 Основы организации учета денежных средств

1.2 Принципы организации и задачи учета денежных средств

1.3 Порядок хранения денежных средств в кассе предприятия

1.4 Документационное оформление кассовых операций

Глава 2. Практические основы учета кассовых операций на предприятии