Учет кассовых операций - Реферат

Министерство образования и науки Челябинской области Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования (среднее специальное учебное заведение) Реферат по дисциплине: «Практические основы бухгалтерского учета имущества организации» тема: «Учет кассовых операций»Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации» На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и документами, их заменяющими.Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1 - Приложение № 1). В подтверждение приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру с подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Приходный кассовый ордер должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты: - наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения; в графе «Принято от» пишется наименование лица, вносящего деньги в кассу, а если это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия лица, через которого приняты деньги; в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется прием денег и основание для начисления задолженности (номер и дата счета-фактуры);Оформление выдачи денег из кассы осуществляется по расходным кассовым ордерам (форма КО-2-Приложение № 3). В расходном кассовом ордере должны быть заполнены следующие реквизиты: - наименование предприятия и структурного подразделения, а также код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения; в графе «Приложение» должны быть перечислены все прилагаемые к ордеру документы. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру одному человеку кассир должен потребовать предъявить документ, который удостоверяет личность получателя. Кассир может выдать деньги или лицу, которое указано в расходном кассовом ордере, или другому человеку по доверенности.По этим ведомостям производится выдача заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий, а также оплачиваются больничные листы, выдаются отпускные и депонированные суммы. А если выдача денег производится по доверенности, то также как при оформлении расходного кассового ордера перед распиской в получении денег кассир делает надпись «По доверенности». Как уже отмечалось, при выплате заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий организации могут хранить в кассах наличные сверх установленных лимитов в течение трех рабочих дней (или пяти дней на Крайнем Севере). Следовательно, при истечении этого срока кассир должен сделать следующее: - в платежной или расчетно-платежной ведомости напротив фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»; в конце платежной или расчетно-платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по ведомости и расписаться;Форма журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».Данная книга заполняется в организациях всех форм собственности, осуществляющих выдачу заработной платы, стипендий и различного рода компенсационных выплат из кассы наличными.Для учета поступления и выдачи наличных денежных средств в кассе организации применяются кассовую книгу. Количество листов в кассовой книге заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист под расписку в кассовой книге.Организации, получающие наличную выручку от населения за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, должны обязательно применять контрольно-кассовые машины.

Содержание

Введение

1. Оформление первичных кассовых документов

1.1 Оформление приема наличных

1.2 Оформление выдачи денег из кассы

1.3 Порядок оформления платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости

1.4 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

1.5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

1.6 Порядок ведения кассовой книги

2. Поступление наличной выручки и контроль за полнотой ее учета

2.1 Поступление наличной выручки от населения

2.2 Поступление наличной выручки от юридических лиц

2.3 Контроль за полнотой учета наличной выручки

2.4 Сдача выручки в банк и учет переводов в пути

2.5 Учет расчетов с подотчетными лицами

2.6 Учет операций с наличной иностранной валютой

2.7 Получение и выдача займов в наличной форме

2.8 Хранение денежных документов в кассе организации

3. Ревизия кассы

3.1 Проверка и ведение кассовых операций банком

3.2 Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов

Заключение

Список использованной литературы