Учет кассовых операций - Реферат

По дисциплине: «Финансовый Учет»Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации» На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты. На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассовых портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п.Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и документами, их заменяющими.Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1 - Приложение № 1). В подтверждение приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру с подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Приходный кассовый ордер должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты: - наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения; в графе «Принято от» пишется наименование лица, вносящего деньги в кассу, а если это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия лица, через которого приняты деньги; в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется прием денег и основание для начисления задолженности (номер и дата счета-фактуры);Оформление выдачи денег из кассы осуществляется по расходным кассовым ордерам (форма КО-2 - Приложение № 3). В расходном кассовом ордере должны быть заполнены следующие реквизиты: - наименование предприятия и структурного подразделения, а также код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения; в графе «Приложение» должны быть перечислены все прилагаемые к ордеру документы. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру одному человеку кассир должен потребовать предъявить документ, который удостоверяет личность получателя. Кассир может выдать деньги или лицу, которое указано в расходном кассовом ордере, или другому человеку по доверенности.По этим ведомостям производится выдача заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий, а также оплачиваются больничные листы, выдаются отпускные и депонированные суммы. А если выдача денег производится по доверенности, то также как при оформлении расходного кассового ордера перед распиской в получении денег кассир делает надпись «По доверенности». Как уже отмечалось, при выплате заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий организации могут хранить в кассах наличные сверх установленных лимитов в течение трех рабочих дней (или пяти дней на Крайнем Севере). Следовательно, при истечении этого срока кассир должен сделать следующее: - в платежной или расчетно-платежной ведомости напротив фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»; в конце платежной или расчетно-платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по ведомости и расписаться;Форма журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».В настоящее время для учета движения денег, выдаваемых старшим кассиром под отчет другим сотрудникам, непосредственно осуществляющих выплаты, применяется книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Форма № КО-5), утвержденная постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г.Для учета поступления и выдачи наличных денежных средств в кассе организации применяются кассовую книгу. Количество листов в кассовой книге заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист под расписку в кассовой книге.Наличная выручка от продажи продукции, работ и услуг может поступать от населения, или от юридических лиц.

Содержание

Введение

1. Оформление первичных кассовых документов

1.1 Оформление приема наличных

1.2 Оформление выдачи денег из кассы

1.3 Порядок оформления платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости

1.4 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

1.5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

1.6 Порядок ведения кассовой книги

2. Поступление наличной выручки и контроль за полнотой ее учета

2.1 Поступление наличной выручки от населения

2.2 Поступление наличной выручки от юридических лиц

2.3 Контроль за полнотой учета наличной выручки

2.4 Сдача выручки в банк и учет переводов в пути

2.5 Учет расчетов с подотчетными лицами

2.6 Учет операций с наличной иностранной валютой

2.7 Получение и выдача займов в наличной форме

2.8 Хранение денежных документов в кассе организации

3. Ревизия кассы

3.1 Проверка и ведение кассовых операций банком

3.2 Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов

Список использованной литературы