Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами - Дипломная работа

В процессе своей финансово-хозяйственной деятельности предприятия и организации часто производят расчеты наличными деньгами, не связанные с выплатой заработной платы, как с юридическими, так и с физическими лицами. Денежные средства под отчет могут выдаваться на служебные командировки, на административно-хозяйственные и операционные расходы. Однако на практике у руководителя и бухгалтера часто возникают вопросы, например, какую сумму можно выдать сотруднику под отчет, имеются ли какие-либо ограничения по размерам к выдаче одному сотруднику или по общему размеру выданных сумм подотчета по предприятию в целом. Правда, что касается денежных средств на командировки, то в законодательстве особо указывается, что выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Если известно (или не исключается), что, находясь в командировке, сотрудник должен приобрести за наличный расчет какой-то инструмент, или встречаться с представителем партнера для проведения переговоров и нести представительские расходы, то, отправляя сотрудника, следует сразу выдать ему необходимую (приблизительно рассчитанную) сумму подотчет.Подотчетными лицами являются сотрудники организации, которым выдаются денежные суммы, для произведения расчетов и расходов в интересах выдавшей их организации. Командировочные расходы: расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, расходы на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы по оплате услуг связи, расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, виз, расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту, суточные, выплачиваемые в пределах установленных норм, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы. После осуществления расходов подотчетных средств, сотрудники обязаны в установленные сроки отчитаться перед организацией, представив в бухгалтерию компании авансовый отчет и приложив документы, подтверждающие произведенные им расходы. Положения №373-П, для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя), сотруднику под отчет оформляется расходным кассовым ордером. Подотчетное лицо обязано отчитаться в первый день выхода на работу или со дня выхода на работу сдать в бухгалтерию авансовый отчет с приложением подтверждающих документов.В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы, предназначен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Дебет счета 20/25/26/44 (счета учета расходов) Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - учтены расходы, произведенные сотрудником в интересах организации. Дебет счета 60/76 (счета учета расчетов) Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - сотрудником погашена задолженность перед контрагентами. Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами - сотрудником возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы. Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - не возвращенные своевременно работником подотчетные средства списаны на недостачи.Бухгалтер осуществляет контроль расчетов с подотчетными лицами, руководствуясь приказами по учетной политике предприятия, которые назначают лиц, имеющих право получать наличные средства под отчет, направляют работников в командировки. При осуществлении контроля расчетов с подотчетными лицами проверяющий совершает следующие действия: · проверяет соответствие сотрудников, которые получают наличные деньги в кассе предприятия или банка списку подотчетных лиц, имеющих на это право Кроме того во время аудита расчетов с подотчетными лицами проверяется своевременность предоставления документов и погашения задолженности по выданным авансам, правильность проведения инвентаризации с подотчетными лицами. Контроль расчетов с подотчетными лицами состоит из анализа наличия проштампованных командировочных удостоверений, проверки всех отчетов о командировках, а также товарных чеков на приобретенные товары. Необходимо, чтобы контроль расчетов с подотчетными лицами включал в себя проверку всех документов, а именно, ведомость выдачи подотчетных денег, в которой должен расписаться сотрудник, товарные чеки и отчет сотрудника, которые он обязан предоставить в бухгалтерию, ведомость получения остатка денег, а также документ, подтверждающий выдачу сотруднику дополнительных средств в случае, если ему пришлось добавить собственные деньги для приобретения товара.Проверка расчетов с подотчетными лицами в ООО «РИФ-Терминал» начинается с проверки наличия распорядительных документов, отражающих информацию о расчетах с подотчетными лицами.

Содержание учет расчет подотчетный контроль

Введение

1. Теоретические основы и методологические особенности учета и контроля расчетов с подотчетными лицами

1.1 Нормативное регулирование учета расчетов с подотчетными лицами

1.2 Порядок учета расчетов с подотчетными лицами

1.3 Порядок осуществления контроля расчетов с подотчетными лицами

2. Порядок учета и контроля расчетов с подотчетными лицами в ООО "РИФ-Терминал»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «РИФ-Терминал»

2.2 Учет расчетов с подотчетными лицами в ООО «РИФ-Терминал»

2.3 Контроль учета расчетов с подотчетными лицами на предприятии

3. Совершенствование учета и контроля расчетов с подотчетными лицами

3.1 Предложения по совершенствованию учета и контроля с подотчетными лицами

3.2 Эффективность предлагаемых мероприятий

Заключение

Список литературы

Приложение