Учет и контроль расчетов с дебиторами и кредиторами на примере ООО "Тритон-Лтд" - Дипломная работа

С проблемами управления расчетами с дебиторами и кредиторами сталкиваются предприятия всех форм собственности независимо от их размера и сферы деятельности. В условиях мирового финансового кризиса многие организации испытывают острый дефицит оборотных средств, вызванный трудностями привлечения внешнего финансирования в форме банковских кредитов. Наибольшее внимание при этом уделяется учету и контролю расчетов с дебиторами и кредиторами. Из этих категорий основной акцент обычно делается на дебиторской задолженности, поскольку входящий денежный поток от ее погашения контрагентами является одним из основных источников наличных средств организации. Современная система управления задолженностью в организации должна включать всю совокупность методов анализа, контроля и оценки задолженности.Предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно - материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями - за купленные ими товары; с заказчиками - за выполненные работы и оказанные услуги. Часть этой задолженности в процессе финансово - хозяйственной деятельности неизбежна и должна находится в рамках допустимых значений. Дебиторская и кредиторская задолженность являются неизбежным следствием существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой имеет место временной лаг между моментом платежа и моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. Дебиторская задолженность представляет собой сумму, которая причитается компании от должников (дебиторов) на основании договора, закона или деликта. Впрочем, в российских условиях долгосрочная дебиторская задолженность - это довольно редкое явление, характерное лишь для некоторых отраслей (строительство, тяжелое машиностроение, авиационная, космическая промышленность и т.д.) Учитывая сказанное выше, можно заключить, что дебиторская задолженность является активом предприятия, который связан с юридическими правами, включая право на владение.В данном разделе рассмотрим основные варианты классификации дебиторской задолженности. По экономическому содержанию в составе дебиторской задолженности выделяются следующие группы: O покупатели и заказчики, O векселя к получению, O задолженность дочерних и зависимых обществ, O задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, O авансы выданные, O прочие дебиторы. По причинам возникновения дебиторскую задолженность можно подразделить на возникшую на основании договора, закона или деликта. Согласно данному Постановлению, «долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты», а «краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)». Экономический смысл деления дебиторской задолженности на краткосрочную и долгосрочную определяется следующими основными причинами: Во-первых, такая классификация позволяет определить специфику источников финансирования дебиторской задолженности.Данные категории используются при представлении кредиторской задолженности в бухгалтерском балансе (кроме займов и кредитов). С экономической точки зрения они включаются в кредиторскую задолженность в ее широком смысле, а с точки зрения методологии учета они обычно выделяются в отдельную категорию. В настоящей работе акцент будет сделан на экономический подход, согласно которому, бухгалтерский баланс делится на три обобщенные категории: актив, капитал и кредиторскую задолженность (которая в этом случае включает займы и кредиты). По причинам возникновения кредиторская задолженность подразделяется на возникшую на основании договора, закона или деликта. Как и в случае с дебиторской задолженностью, от причины возникновения часто зависит момент и порядок признания кредиторской задолженности.Согласно статье 12 Закона «О бухгалтерском учете», для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка [1.25]. Инвентаризация - это прием бухгалтерского учета, при котором проверяется соответствие фактического наличия имущества и обязательств организации на определенную дату данным бухгалтерского учета. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. N 49; Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г.

Содержание

Введение

Глава 1. Экономико-правовой аспект расчетов с дебиторами и кредиторами коммерческой организации

1.1 Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности

1.2 Основные виды дебиторской задолженности в коммерческой организации

1.3 Основные виды кредиторской задолженности в коммерческой организации

1.4 Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами

1.5 Документационное обеспечение расчетов с дебиторами и кредиторами

Глава 2. Бухгалтерский учет расчетов с дебиторами и кредиторами коммерческой организации

2.1 Отражение в бухгалтерском учете расчетов с дебиторами и кредиторами по отдельным видам задолженностей

2.1.1 Отражение в учете дебиторской задолженности по ее основным видам

2.1.2 Отражение в учете кредиторской задолженности по ее основным видам

2.2 Аналитический учет дебиторской и кредиторской задолженности

2.3 Отражение в учетной политике и отчетности расчетов с дебиторами и кредиторами

2.4 Характеристика ООО «Тритон-Лтд-Лтд»

2.5 Учет дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Тритон-Лтд-Лтд»

2.6 Автоматизация расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО «Тритон-Лтд»

Глава 3. Контроль расчетов с дебиторами и кредиторами в коммерческой организации

3.1 Виды контроля

3.2 Методы контроля

3.3 Порядок проведения контроля в коммерческой организации

Заключение

Список литературы