Учет и контроль кассовых операций в кредитной организации - Контрольная работа

Кассовые операции - операции с физическими и юридическими лицами по приему и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. На сегодняшний день кассовое обслуживание в кредитных организациях находится примерно на одном уровне. На данный момент кредитные организации стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. Объектом исследования является ОАО «Сбербанк России», а предметом - выступает организация учета и контроля кассовых операций в кредитной организации. Рассмотреть принципы организации учета и контроля кассовых операций в кредитной организации.Управление налично - денежным обращение и порядок совершения кассовых операций регулируется законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, или главным, старшим кассиром. Выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности. Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.Порядок и срок сдачи наличных денег устанавливается обслуживающим банком каждому предприятию индивидуально по согласованию с их руководителем. В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно каждому предприятию индивидуально и лимит не следует, так как за это на предприятие может быть наложен штраф. Банк определяет лимит остатка кассы для банка исходя из объемов его налично - денежного оборота с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк. Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из 3 частей: объявления, ордера и квитанции.Действующая нормативно - правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения банками выдач денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, со справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций с другими документами. При этом рассматриваются соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы банка, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег). Рассматривается соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка, уточняется сумма наличных денег, поступивших в кассу за проверяемый период и сопоставляется с суммой денег, сданных в банк.Сбербанк обладает рядом конкурентных преимуществ при приеме платежей: разветвленной филиальной сетью; наличием отлаженной технологии ежедневной обработки большого количества платежей; предоставлением возможности безналичных платежей по длительным поручениям клиентов; конкурентными тарифами. В первую очередь необходимо отметить активное продвижение услуги и приема платежей населения и погашения кредитов Сбербанка России на устройствах самообслуживания, а также реализацию оплаты налогов и штрафов наличным и безналичным путем через устройства самообслуживания банка. Итак, можно заключить о росте приема платежей через устройства самообслуживания, обусловленное значительным удобством услуги для клиента (отсутствие очередей и пр.). Лимит максимального остатка денежной наличности в отделе кассовых операций банка устанавливаются экспертным путем в размере необходимом для организации эффективного процесса кассового обслуживания клиентской базы с учетом следующих факторов: - состава клиентской базы;В настоящие время можно выделить следующие мировые тенденции развития наличного денежного обращения в целом и расчетно - кассовых операций. В сфере организации наличного денежного обращения: - перераспределение функций и улучшение взаимодействия между центральными банками, кредитными организациями, инкассаторскими компаниями и другими финансовыми институтами с целью снижения затрат на обработку. Строго говоря, это не автоматизация обработки наличности, а механизация наиболее трудоемких операций с целью интенсификации процесса обработки.

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические основы организации учета и контроля кассовых операций в кредитной организации

1.1 Понятие и сущность кассовых операций кредитной организации

1.2 Организация учета кассовых операций в кредитной организации

1.3 Контроль кассовых операций в кредитной организации

Глава 2. Совершенствование организации учета кассовых операций в кредитной организации

2.1 Методика анализа кассовых операций в кредитной организации

2.2 Проблемы и направления совершенствования организации учета кассовых операций

Заключение

Список использованной литературы

Приложение