Документация и учет по движению операций на расчетном счете. Особенность документального оформления и инвентаризации кассовых процессов. Главная характеристика использования денежных средств на предприятии. Прогнозирование отчета о ходе текущих активов.
Министерство образования и науки Республики Казахстан Костанайский социально технический университет имени академика З.Денежные средства представляют собой самые ликвидные активы. Счета по учету денег являются счетами по учету активов, поэтому сальдо по дебету счета означает наличие денег в сумме, равной сумме сальдо счета. Увеличение или оборот по дебету счета означает приход или увеличение денег в организации. Увеличение сумм денег может происходить от получения выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. Большое значение в системе управления предприятия имеет аудит, который позволяет выявить недостатки введении бухгалтерского учета, в составлении отчетностей, в налогообложении, провести анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта и помочь ему в организации учета и отчетности.Основная часть расчетных операций осуществляется в организациях в безналичной форме или перечислением денег со своего расчетного счета на счет поставщика, либо получением денег от покупателей. Расчеты осуществляются через обслуживающий организацию банк, подтверждением произведенного расчета или поступления денежных средств является выписка банка с перечислением в ней всех приходно-расходных операций за день. Остаток денег по выписке на конец дня должен соответствовать сумме, указанной в выписке на начало следующего дня. Полнота сдачи денег в банк сверяется показателями расходного ордера, отчета кассира, выписки банка, квитанции банка, все они должны быть тождественны друг другу. В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций.Например, на валютном счете организации числится 10 000 долларов США, оприходованные по курсу 119 тенге за доллар США, или 1 190 000 тенге. На конец периода курс составил 120 тенге, тогда курсовая разница составит 10 000 тенге (1 200 000 - 1 190 000), которая будет учтена как доход от курсовой разницы. Курс на дату поступления товара составлял 120 тенге или стоимость товара составила 6 000 000 тенге, что характеризуется как кредиторская задолженность. Так, допустим, курс на дату расчета с поставщиками составил 121 тенге, тогда курсовая разница достигнет суммы в 50 000 (6 050 000 - 6 000 000) тенге. Оплачено с валютного счета за поставку товара 2000 долларов США, курс на дату оплаты 150 тенге за доллар США, получена выручка за оказанные услуги 2 000 долларов США, курс на дату зачисления денег 151 тенге.Правильность постановки учета и контроля расходования денежных средств зависит от выполнения требований правил ведения бухгалтерского учета, законодательства о платежах и переводах денег, валютном регулировании и других нормативных документов. Связано это с предупреждением использования документов повторно, с целью списания денег вторично по одному и тому же документу с выпиской нового расходного ордера. Зачастую бухгалтерами или кассирами погашаются кассовые ордера, тогда как следует погашать именно приложения (платежные ведомости, расчеты, заявления и т.п.). Ведение кассовых операций предусматривает наличие и заполнение журнала регистрации приходных и расходных ордеров и кассовой книги, которая должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена печатью предприятия и подписями ответственных лиц. При получении кассовых ордеров кассир обязан проверить наличие и подлинность подписи главного бухгалтера и наличие разрешительной подписи руководителя, правильность оформления документов и полноту приложенных документов.Специальные счета в банках открываются организации для осуществления контроля целевого использования средств, предназначенных для расчетов с поставщиками материалов или услуг посредством аккредитивов, расчетных чеков, банковских карт и др. Предназначенный для этих целей подраздел 1000 Типового плана счетов имеет несколько групп счетов, отражающих назначение и их использование: 1040-«Денежные средства на карт-счетах», где учитывается движение денежных средств на карт-счетах в национальной и в иностранных валютах; 1050-«Денежные средства на сберегательных счетах», где учитывается движение денежных средств на сберегательных счетах в национальной и в иностранных валютах; 1060-«Прочие денежные средства», где учитываются прочие денежные средства, не указанные в других группах счетов подраздела 1000. Счета предназначены для обобщения информации о наличии и движении денег в национальной и иностранной валюте, денег, находящихся на территории страны и за рубежом в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих и иных банковских счетах.Она определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств (запасы и затраты) и величин собственных и заемных источников средств для их формирования. Характеризуя ликвидность баланс, следует отметить, что в отчетном периоде наблюдается ли платежный недостаток наиболее ликвидных активов денежных средств и ценных бумаг для покрытия наиболее срочных обязательств.
План
Содержание
Введение
1. Методологические основы учета денежных средств
1.1 Документация и учет по движению операций на расчетном счете
1.2 Учет операций на валютных счетах
1.3 Документальное оформление и инвентаризация кассовых операций
1.4 Учет операций на специальных счетах в банках и прочих операций
2. Экономико -правовое положение ГКП «Костанай-Су»
2.1 Правовое положение ГКП «Костанай-Су»
2.2 Состав и структура имущественного состояния ГКП «Костанай-Су»
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия
3. Анализ использования денежных средств на предприятии
3.1 Анализ движения денежных потоков
3.2 Прогнозирование отчета о движении денежных средств
Заключение
Список использованной литературы
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
