Учет и аудит кассовых операций - Курсовая работа

Министерство науки и высшего образования Республики Казахстан Костанайский социально-технический университет Им. академика Зулхарнай Алдамжар Факультет «Экономики права и управления»Денежные средства представляют собой самые ликвидные активы. Счета по учету денег являются счетами по учету активов, поэтому сальдо по дебету счета означает наличие денег в сумме, равной сумме сальдо счета. Увеличение или оборот по дебету счета означает приход или увеличение денег в организации. Увеличение сумм денег может происходить от получения выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. Большое значение в системе управления предприятия имеет аудит, который позволяет выявить недостатки введении бухгалтерского учета, в составлении отчетностей, в налогообложении, провести анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта и помочь ему в организации учета и отчетности.Основная часть расчетных операций осуществляется в организациях в безналичной форме или перечислением денег со своего расчетного счета на счет поставщика, либо получением денег от покупателей. Расчеты осуществляются через обслуживающий организацию банк, подтверждением произведенного расчета или поступления денежных средств является выписка банка с перечислением в ней всех приходно-расходных операций за день. Остаток денег по выписке на конец дня должен соответствовать сумме, указанной в выписке на начало следующего дня. Полнота сдачи денег в банк сверяется показателями расходного ордера, отчета кассира, выписки банка, квитанции банка, все они должны быть тождественны друг другу. В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций.Учет валютных средств осуществляется в тенге по курсу, устанавливаемому Национальным банком РК, и в целом, кроме начисления курсовой разницы, затруднений не имеет. Итак, курсовая разница - это разница, возникающая в учете в результате отражения одного и того же количества единиц иностранной валюты в национальной валюте при изменении курса. Например, на валютном счете организации числится 10 000 долларов США, оприходованные по курсу 119 тенге за доллар США, или 1 190 000 тенге. На конец периода курс составил 120 тенге, тогда курсовая разница составит 10 000 тенге (1 200 000 - 1 190 000), которая будет учтена как доход от курсовой разницы. Так, допустим, курс на дату расчета с поставщиками составил 121 тенге, тогда курсовая разница достигнет суммы в 50 000 (6 050 000 - 6 000 000) тенге.Правильность постановки учета и контроля расходования денежных средств зависит от выполнения требований правил ведения бухгалтерского учета, законодательства о платежах и переводах денег, валютном регулировании и других нормативных документов. Связано это с предупреждением использования документов повторно, с целью списания денег вторично по одному и тому же документу с выпиской нового расходного ордера. Зачастую бухгалтерами или кассирами погашаются кассовые ордера, тогда как следует погашать именно приложения (платежные ведомости, расчеты, заявления и т.п.). Ведение кассовых операций предусматривает наличие и заполнение журнала регистрации приходных и расходных ордеров и кассовой книги, которая должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена печатью предприятия и подписями ответственных лиц. В кассовой книге фиксируются все приходные и расходные ордера с указанием их номеров, сумм, фамилий или кратких наименований кассовых операций.Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток. Поступление (приток) денежных средств называется положительным денежным потоком, выбытие (отток) денежных средств - отрицательным денежным потоком. [7] Понятие денежный поток является обобщающим и содержит в себе большое количество разнообразных видов потоков денежных средств, возникающих в процессе функционирования организации. Важная роль анализа денежных потоков, создающего основу для формирования эффективной политики и принятия управленческий решений руководством организации обусловлено рядом причин: - денежные потоки обслуживают функционирование организации практически во всех аспектах деятельности; рациональной использование высвободившихся денежных средств в результате оптимизации денежных потоков способствует расширению масштабов производства и росту выручки от продаж продукции, товаров (работ, услуг) получению дополнительных доходов.Специальные счета в банках открываются организации для осуществления контроля целевого использования средств, предназначенных для расчетов с поставщиками материалов или услуг посредством аккредитивов, расчетных чеков, банковских карт и др.

Содержание

Введение

1. Основы учета денежных средств

1.1 Документация учет и аудит кассовых операций

1.2 Учет операций на валютных счетах

1.3 Документальное оформление кассовых операций

2. Анализ использования денежных средств на предприятии

2.1 Анализ движения денежных потоков

2.2 Учет прочих операций

3. Прогнозирование отчета о движении денежных средств

Заключение

Список использованной литературы