Составление бухгалтерского баланса на основании оборотно-сальдовой ведомости. Проверка соблюдения лимита остатка наличных средств в кассе и предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами. Организация инвентаризации кассы.
Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образованияРасчеты с покупателями (клиентами, заказчиками), выдача денег подотчетным лицам на хозяйственные нужны, командировочные и представительские расходы, выплата зарплаты работникам - вот далеко не полный перечень ситуаций, в которых придется строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный законодательно. Поскольку денежные средства в целом являются одним из показателей платежеспособности предприятия, их учету и аудиту уделяется особое внимание. К основным функциям бухгалтерского учета денежных средств относится обеспечение контроля над соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, а также обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Содержание аудита денежных, расчетных и кредитных операций определяется характером сделок и других финансовых операций, видом денежных средств, формами расчетов и видами кредитов, получаемых в банках. Обычно предприятия, учреждения и организации имеют наличные деньги в кассе только для оплаты неотложных нужд в размерах, согласованных с банком в соответствии с действующим законодательством.С этой целью в организациях или учреждениях образуют кассу - место для приема, выдачи и хранения наличных денежных средств и денежных документов. Для кассы в организации или в учреждении должно быть выделено изолированное помещение, куда запрещается доступ лицам, не имеющим отношения к работе кассы. Для ведения операций обращения с денежными наличными средствами предусматривается должность в штате организаций или учреждений - кассир. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель организации или учреждения обязан под расписку ознакомить его с должностной инструкцией, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и заключить с кассиром договор о полной индивидуальной материальной ответственности. В организациях - субъектах малого производства, не имеющих в штате должности кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о полной индивидуальной материальной ответственности.При аудите кассовых операций проверяют счета (субсчета): 50«Касса»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 55 «Специальные счета в банках»; 57 «Переводы в пути». При аудите операций с денежными средствами используются следующие документы: приходные и расходные кассовые ордера, корешки чековых книжек, корешки объявлений на взнос наличными, сообщение банка о размере лимита кассы, опись ценных бумаг и бланков строгой отчетности, выписки банка, платежные поручения, акты инвентаризации. К проверяемым в ходе аудита регистрам синтетического и аналитического бухгалтерского учета относятся: сводные регистры синтетического учета (главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.), журналы-ордера № 1, 2 и ведомости № 1, 2, кассовая книга, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, журнал учета приема и выдачи денежных документов, книга учета принятых и выданных кассиром денег, справка-отчет кассира-операциониста (оформляются при наличии на предприятии нескольких кассиров).(9, с 431) Аудитору необходимо выполнить следующие контрольные процедуры: ознакомиться с учетной политикой аудируемого лица; ознакомиться с порядком проведения инвентаризации; выяснить частоту проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств; выяснить, проводились ли инвентаризации в межинвентаризационный период; выяснить, проводились ли внезапные инвентаризации денежных средств и денежных документов в кассе. По кассовой книге проверяется правильность выведения остатков, наличие и правильность корреспондирующих счетов, наличие необходимых оправдательных документов, правильность их заполнения и расчетов в них, соответствие записей в кассовой книге записям в журнале-ордере № 1 и в главной книге за соответствующий период (при журнально-ордерной форме учета).Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода код Наименование Дебет кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 10.2 Транспортно-заготовит. расходы 20000,00 37200,00 26989,00 30211,00 10.10 Спец. оснастка и спец. одежда на складе 25000,00 18200,00 6800,00 60 Расчеты с поставщиками 310000,00 497702,60 706176,60 518474,00 60.
План
Содержание
Ведение
1. Теоретические основы учета и аудита кассовых операций
1.1 Учет кассовых операций
1.2 Аудит кассовых операций
2. Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом по налогам и сборам на основе данных условного предприятия
2.1 Составление оборотно-сальдовой ведомости
2.2 Составление бухгалтерского баланса на основании оборотно- сальдовой ведомости
2.3 Экспресс-анализ отчетных данных условного предприятия
2.4 Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости
3.Аудиторская проверка кассовых операций условного предприятия
3.1 Планирование аудита кассовых операций
3.2 Информационная база для проверки кассовых операций
3.3 Организация проверки кассы. Инвентаризация кассы
3.4 Проверка соблюдения лимита остатка наличных средств в кассе и предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами
3.5 Проверка правильности, своевременности и полноты оприходования наличных денег
3.6 Проверка расходования наличных денег из кассы
3.7 Проверка соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин
Заключение
Список использованной литературы касса бухгалтерский проверка инвентаризация
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
