Учет и аудит движения денежных средств в ТОО "Рукодел-Профи" - Дипломная работа

Денежные средства организации характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота денежных средств а также скоростью движенияденежных средств которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что денежные средства как самый главный объект учета и анализа бухгалтерской деятельности и финансовой отчетности предприятия порождают необходимость анализа движения денежных средств, на основе заполнения «Отчета о движении денежных средств» сопоставления их оттока и притока за определенный период. Платежеспособным считаются предприятия, имеющие достаточным объемом денежных средств для расчетов по имеющимся у них краткосрочным обязательствам. Хотя всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению оборота денежных средств, или к снижению использования денежных средств, в условиях инфляции - и к прямым потерям и их обесценивания. Для функционирования и успешной деятельности предприятия нужно знать, каким образом и из каких источников оно получает денежные средства и каковы основные направления расходования денежных средств.Денежные средства включают денежную наличность и вклады до востребования; эквиваленты денежных средств - краткосрочные, высоколиквидные вложения, которые легко обратимы в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности [4]. Чаще всего, денежные средства, потребности в которых на данный момент не существует, или же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег (примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т.п.), то предприятия нередко выбирает такую форму как депозит, который, в свою очередь, обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на них. Например, досрочно изымая денежные средства с депозита, предприятие может потерять часть процентов, в то время как, реализуя ценные бумаги оно в зависимости от конъюнктуры рынка может даже выиграть. По следующим основным признакам осуществляется классификация денежных потоков: По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют следующие виды денежных потоков:-денежный поток по предприятию в целом. Два основных вида денежных потоков по направленности движения денежных средств:-положительный денежный поток, который характеризует совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций («приток денежных средств»);Для того, чтобы составить отчет складываются денежные средства и их эквиваленты, рассматриваются общей суммой. Можно поделить на три группы всю хозяйственную деятельность предприятия с целью представления отчета о движении денежных средств: 1. операционная деятельность - это та деятельность, приносящая в большинстве случае основной доход, а также для которой создана организация Представлена структура отчета о движении денежных средств: Денежные средства, полученные:-от операционной деятельности; Поступление (приток) денежных средств - получение выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг; получение авансов от покупателей и заказчиков; получение долгосрочных и краткосрочных кредитов - называется положительным денежным потоком. Следовательно, в отчете важно отделить денежные средства, которые создаются в результате операционной деятельности, от денежных средств, привлекаемых со стороны в виде кредитов, дополнительных вкладов собственников и т.п.Бухгалтерский учет денежных средств регулируют основные нормативными документы: Во-первых, Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007г. Он, в свою очередь, дает определение сущности бухгалтерского учета, называет его объекты (имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции), задачи бухгалтерского учета, приведены основные понятия, используемые в бухгалтерском учете (синтетический и аналитический учет, План счетов, бухгалтерская отчетность и т.п.) [18]. В данном Законе изложен порядок регулирования бухгалтерского учета, в соответствии с которым общее методологическое руководство бухгалтерским учетом осуществляется Правительством Республики Казахстан. Органы, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, разрабатывают и утверждают планы счетов и инструкции по их применению, положения (стандарты) по бухгалтерскому учету и другие нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету.

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты отчета о движении денежных средств

1.1 Содержание и порядок составления отчета о движения денежных средств

1.2 Методы и проблемы формирования отчета о движения денежных средств

1.3 Нормативно-правовое регулирование учета движения денежных средств

2. Отчет о движении денежных средств: методы составления и совершенствования аудита и анализа в ТОО «Рукодел-Профи»

2.1 Экономическая характеристика ТОО «Рукодел-Профи»

2.2 Учет и аудит движения денежных средств в ТОО «Рукодел-Профи»

2.3 Анализ и методы формирования движения денежных средств в ТОО «Рукодел-Профи»

3. Мероприятия по совершенствованию методики анализа движения денежных средств

3.1 Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств

Заключение

Список использованных источников