Учёт и аудит денежных средств - Дипломная работа

Министерство транспорта российской федерации Федеральное государственное образовательное учреждение среднего профессионального образованияГлавной целью аудиторской проверки денежных средств является - дать объективные, реальные и точные сведения об аудируемом объекте, изучение организации бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на счетах в банках согласно требованиям и нормам, установленным законодательством Российской Федерации. Кроме того, порядком ведения кассовых операции в Российской Федерации предусмотрены единые требования по технической укрепленности помещения кассы, оборудованию его средствами охранной и охранно-пожарной сигнализации, даны рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке. В соответствии с гл.45 ГК Российской Федерации по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по счету. Если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета, банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренным ст.Общий перечень объектов проверки (планируемых видов работ) при составлении общего плана аудита охватывает такие позиции, как: - учредительные и другие общие документы предприятия (устав, лицензии, приказы, распоряжения, протоколы, штатное расписание, служебные записки) В ходе проведения аудиторской проверки операций с денежными средствами аудитору необходимо проверить: правильность документального оформления и законности операции с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете; Следует иметь в виду, что в установленный лимит остатка по кассе, не включаются те денежные средства, которые получены организацией из банка на выплату заработной платы, пособия по социальному страхованию, командировочные расходы. ГП АО «Астраханьавтодоремстрой» банком установлен лимит остатков наличных денег в кассе в сумме 60000 руб. огласно записям в регистре по счету «Касса», а также кассовым отчетам остатки денег в проверяемом периоде были следующими, руб. При проверке соблюдения лимита остатка денег в кассе мы имели в виду, что для организации установлены сроки выплаты заработной платы 3 и 17 числа каждого месяца.В процессе аудиторской проверки мы выявили объективные, реальные и точные сведения об аудируемом объекте, изучили организацию бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на счетах в банках согласно требованиям и нормам, установленным законодательством Российской Федерации. Основными источниками информации для проведения аудиторской проверки явились бухгалтерские документы по учету кассовых операций и операций по расчетному счету. В данной работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на расчетном счете в банке, в ходе которых были сделаны следующие выводы: · Нарушения кассовой дисциплины рассматриваются аудитором как следствие низкого уровня внутреннего контроля за денежными средствами и необходимостью расширения объема выборки по кассовым операциям. · Расчеты между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. · Для поставщика с точки зрения надежности и быстроты получения денег выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для плательщика предоплата также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости.

Содержание общего плана аудита оформляется в виде таблицы