Учет и аудит денежных средств - Дипломная работа

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. Финансовые вложения - это вложение денежных средств, материальных и иных ценностей в ценные бумаги других юридических лиц (корпоративные акции и облигации, государственные обязательства, векселя), процентные облигации государственных и местных займов, уставные (складочные) капиталы других юридических лиц, созданных на территории страны и за ее пределами, и т.п., а также займы, предоставленные другим юридическим лицам (депозитные вложения).Адаптация российского бухгалтерского учета к новым условиям должна осуществляться постепенно, поскольку разработка новой нормативной базы учета и переобучения бухгалтерских кадров требуют определенного времени. Главным потребителем информации, формируемой в бухгалтерском учете и отчетности, выступало государство в лице отраслевых министерств и ведомств, планирующих, статистических и финансовых органов. Цель реформирования бухгалтерского учета - создание адекватной новому типу хозяйственных отношений в российской экономике системы бухгалтерского учета, приближенной к международным стандартам учета и отчетности. Цель разработки международных стандартов финансовой отчетности - гармонизация национальных систем учета и отчетности в направлении повышения потребительских качеств бухгалтерской (финансовой) отчетности хозяйствующих субъектов, в первую очередь международных корпораций. Исходя из вышеизложенного, в России МСФО целесообразно использовать: 1) при создании концептуальных основ бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики для обеспечения сопоставимости бухгалтерской информации, формируемой российскими и западными компаниями;Промышленное предприятие ООО «Азалия» хранит денежные средства в банке, а для осуществления расчетов наличными деньгами (приема, хранения и расходования) предприятие имеет кассу и ведет всю необходимую документацию по установленной форме. В отличие от торговых предприятий, промышленные предприятия должны для учета кассовых операций в обязательном порядке применять следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый ордер (форма № КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3), Кассовая книга (форма № КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5). В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производиться внезапная ревизия денежных средств, находящихся в кассе, остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по кассовой книге. На промышленном предприятии денежные средства, хранящиеся в кассе, учитываются на активном синтетическом счете 50 «Касса». Все промышленные предприятия в отличие от торговых учет операций на расчетных счетах ведут на синтетическом счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражаются суммы, поступившие на расчетный счет в банке, по кредиту - списанные (перечисленные) с него.Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Вкладывая средства в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), в ценные бумаги корпораций и уставные капиталы других организаций; а также предоставляя другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами, предприятия осуществляют финансовые вложения.

Содержание

Введение

1. Бухгалтерский учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений - традиционный и актуальный объект бухгалтерского наблюдения

1.1 Реформирование бухгалтерского учета в РФ

1.2 Отраслевые особенности бухгалтерского учета и специфика учета денежных средств и краткосрочных финансовых вложений

1.3 Бухгалтерский учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений - предмет исследования

2. ООО «Азалия» - экономический субъект исследования

2.1 Технико-экономическая характеристика организации ООО «Азалия»

2.2 Анализ основных показателей деятельности

2.3 Организация бухгалтерского учета и учетная политика

3. Бухгалтерский учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на предприятии ООО «Азалия»

3.1 Учет кассовых операций

3.2 Учет денежных средств на расчетном счете

3.3 Учет денежных средств на специальных счетах в банках

3.4 Учет краткосрочных финансовых вложений

4. Аудиторская проверка движения денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на предприятии ООО «Азалия»

4.1 Методика проведения аудиторской проверки

4.2 Планирование аудиторской проверки

4.3 Программа проведения аудиторской проверки денежных средств

4.4 Программа поведения аудиторской проверки краткосрочных финансовых вложений

4.5 Направления совершенствования бухгалтерского учета и аудита денежных средств и краткосрочных финансовых вложений

Заключение

Список использованных источников