Учет и аудит денежных средств в организации и анализ их движения на примере ООО «Транс-Строй» - Дипломная работа

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы» ДОПУЩЕН К ЗАЩИТЕ «Учет и аудит денежных средств в организации и анализ их движения (на примере ООО «Транс-Строй»)»Специальные указания по работе: проанализировать плановые и отчетные материалы ООО «Транс-Строй», провести анализ учетной политики, разработать предложения по совершенствованию организации учета денежных средств в ООО «Транс-Строй». Аудит операций с денежными средствами в ООО «Транс-Строй» и разработка предложений по совершенствованию организации учета и внутреннего контроля денежных средств в организации. Дипломная работа на тему: «Учет и аудит денежных средств в организации и анализ их движения (на примере ООО «Транс-Строй»)» содержит теоретическую, аналитические части, а также главу, посвященную совершенствованию организации учета и внутреннего контроля операций с денежными средствами на анализируемом предприятии и разработке мероприятий по повышению эффективности деятельности и улучшению финансового состояния организации. Во второй, аналитической части, описываются правила аудиторской проверки движения денежных средств на примере ООО «Транс-Строй», а также приводятся типичные ошибки, выявляемые при проведении аудита денежных средств в организации. Третья часть дипломной работы содержит анализ состава и движения денежных средств ООО «ТРАНС-СТРОЙ», правила определения оптимального уровня денежных средств.С помощью потока денег в наличной и безналичной формах денежного оборота, как совокупности всех платежей, обеспечивается реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие распределительные процессы в экономике. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками организации, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу организации по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.Прибыль в основном формируется за счет уменьшения выручки от реализации на величину себестоимости проданных товаров, транспортных расходов, расходов на содержание фондов, персонала и других расходов. Формы продажи, осуществляемые данной организацией, включают опт, мелкий опт и розницу и предполагают как наличную, так и безналичную форму оплаты. Из данных таблицы 2 «Расчет и динамика показателей финансовой устойчивости организации» можно сделать следующие выводы: Коэффициент автономии показывает, на сколько организация зависит от заемного капитала, чем больше у организации собственных средств, тем легче ей справиться с неурядицами на рынке. Для этого необходимы денежные средства: достаточный запас денег па расчетном счете банка и в кассе и некоторые мобильные (наиболее ликвидные оборотные) средства, которые организация может обратить в результате обращения в деньги. По данным таблицы № 3 «Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности организации» можно сделать следующие выводы: Показатель абсолютной ликвидности определяется как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных долговых обязательств.Как видно из проведенной работы, учет денежных средств в ООО «ТРАНС-СТРОЙ» поставлен на хорошем уровень. Учитывая, что отражение резерва в бухгалтерском учете законодательно не прописано, необходимо предусмотреть в учетной политике формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете по тем же правилам, что и в налоговом учете. Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления торговлей. В настоящее время бухгалтерия организации пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий. Методология бухгалтерского учета денежных средств в ООО «ТРАНС-СТРОЙ» не нарушается.Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход.