Учет и аудит денежных средств предприятия - Дипломная работа

Министерство образования и науки Республики Казахстан Костанайский социально технический университет имени академика З.Представление кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также намеренно оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе. Грамотное и своевременное управление и организация учета денежных средств в кассе заключается в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за применением их по целевому назначению в соответствии с нормативно-законодательными актами; полном и своевременном документировании всех операций по движению наличных денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и подлинном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении ревизии денежных средств и их эквивалентов в кассе. Объектом изыскания послужила действующая практика учета денежных средств на предприятии ТОО "Диас", деятельностью которого является продажа и сервисное обслуживание телекоммуникационного, инновационного и индустриального оборудования и его комплектующих. Всякие события и операции, делаемые в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обязаны обнаружить отражение в системе бухгалтерского учета и финансовой отчетности, и подкрепляются разными видами подлинных первичных документов, помимо того обеспечивают: 1) хронологию и своевременность регистрации всех событий и операций в системе бухгалтерского учета; Инновационная действие в промышленности строительных материалов имеет особенности: 1) создаваемые в ПСМ инновации, как водится, имеют внутриотраслевое использование; 2) существенная доля топливно-энергетической составляющей в структуре расходов ветви предопределяет основное направление инновационной деятельности - энергосберегающие спецтехнологии и материалы; 3) огромное число под направлений в промышленности строительных материалов полагает создание всех рассмотренных в настоящей работе типов инноваций и применение разных видов для их распространения; 4) структурная перестройка, протекающая последние годы в ветви, обуславливает востребованность в последнее время большого числа продуктовых и как итог процессных инноваций.Предприятия, объединения, организации и учреждения самостоятельно от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны беречь свободные денежные средства в учреждениях банков, а также предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с начальниками предприятий. По окончании дня кассир обязан подсчитать выводы операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре). Перед началом инвентаризации комиссия должна получить у кассира конечный кассовый отчет с приложением к нему всех приходных и расходных кассовых ордеров и других заменяющих их денежных документов и расписку о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства, а денежные средства, поступившие на его ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Таким образом, грамотный и своевременный контроль денежных средств в кассе заключается в обеспечении сохранности денежных средств в кассе в соответствии с нормативно-законодательными актами; полном и своевременном документировании всех кассовых операций; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и подлинном ведении аналитического учета. Приказом МФ РК утверждены "Правила ведения бухгалтерского учета", в котором в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности предусматривается проведение инвентаризации денежных средств не реже одного раза в год. регулирует в дальнейшем порядке: Недостачу денежных средств самостоятельно от причин происхождения дефицита списывают с подотчета материально ответственных лиц; на сумму дефицита денежных средств и их эквивалентов дебетуют счет 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская долг" и кредитуют счета подраздела 1010 "Денежные средств в кассе ";Вся организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Для ведения учета денежных средств и их эквивалентов на предприятии ТОО "Диас" ведется три расчетных счета: расчетный счет и касса в национальной валюте тенге, баксах США и в Евро. денежный инвестиция стандартизация аудиторский Без распоряжения заказчика списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом либо предусмотренных договором между банком и заказчиком.

Содержание

Введение

1. Краткая экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ТОО "Диас"

1.1 Организационно-экономическая характеристика ТОО «Диас»

1.2 Учетная политика ТОО «Диас »

2. Учета денежных средств и их эквивалентов

2.1 Контроль наличности в кассе

2.2 Контроль денежных средств на нынешних банковских счетах

2.3 Контроль финансовых инвестиций краткосрочных финансовых вложений

3. Аудит денежных средств и их эквивалентов

3.1 Нормативно-правовое регулирование и стандартизация аудита Республики Казахстан

3.2 Цель, задачи и источники информации аудита денежных средств

3.3 Аудиторская проверка денежных средств в ТОО "Диас"

Заключение

Список использованной литературы