Учет и аудит денежных средств и расчетов на примере ОАО Уманского районного предприятия "Сельхозтехника" - Дипломная работа

1. Теоретическое обоснование учета и аудита денежных средств и расчетов на ОАО Уманском районном предприятии «Сельхозтехника» 1.1 Цель, задачи и основные принципы организации учета денежных средств и расчетов на предприятии 1.2 Обзор литературы по проблемам учета и аудита денежных средств и расчетов 2. Организационно - экономическая характеристика ОАО Уманского районного предприятия «Сельхозтехника» 2.1 Краткая организационно - экономическая характеристика предприятия 2.2 Организация работы учетного аппарата 2.3 Организация учета денежных средств и расчетов на предприятии 3. Аудит денежных средств и расчетов на ОАО Уманском районном предприятии «Сельхозтехника 3.1 Нормативно - правовая база аудита денежных средств и расчетов 3.2 Методика проведения внутреннего аудита денежных средств 3.3 Методика проведения внутреннего аудита расчетов 3.4 Совершенствование учета и аудита организации денежных средств и расчетов на предприятии Выводы и предложения Список использованных источников Приложения Введение Успешное функционирование предприятия в рыночных условиях возможно только при условии осуществления беспрерывного движения денежных средств - их поступление и выбытие, обеспечение наличия определенного свободного остатка на счетах в банке. По мере углубления рыночной трансформации экономики Украины заметно возрастает роль денег в ее развитии. Каждый, кто имеет деньги, может купить любой товар. Экономическая природа финансов предприятия раскрывает суть денежных отношений, которые возникают у хозяйственных субъектов в процессе их создания и осуществления производственно - финансовой деятельности. К таким отношения относятся: денежные отношения между предприятиями и их основателями; денежные отношения между предприятиями и другими субъектами хозяйствования; денежные отношения между предприятиями и разнообразными звеньями финансово - кредитной системы; денежные отношения между предприятием и его работниками; денежные отношения, возникающие внутри предприятия при распределении и накоплении полученных доходов, формирование фондов финансовых ресурсов. Основные задачи по учету денежных средств и расчетов являются: проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете; обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности; своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки; обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации; поиск возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход; проверка состояния сохранности наличности в кассе; изучение законности и целенаправленности проведения операций с денежными средствами и денежными документами, своевременности и полноты оприходования и израсходования денежных средств; проверка законности открытия предприятием расчетного счета в банке, своевременного получения и обработки выписок банка по всем открытым счетам; выявление направлений использования средств, которые хранятся на банковских счетах, оценка правильности проведения взаиморасчетов с кредитными учреждениями; проверка правильности документального оформления операций с денежными средствами и другими активами и отображение этих операций в учете и отчетности; проверка правильности проведения предприятием операций по движению денежных средств. Согласно налогового законодательства; оценка состояния внутреннего контроля по движению и сохранности денежных средств и других ценностей в кассе предприятия; установка метода организации аудита. В работе используются такие методы исследования как: математический, монографический, аналитический, бухгалтерский. Основными информационными источниками являются материлы финансовой и бухгалтерской отчетности за три последних года, регистры синтетического и аналитического учета денежных средств, первичные документы, нормативные материалы, учебники. 1. Таковыми являются: Наличные денежные средства в кассе (кассах) предприятия Банковские счета организации Денежные средства, находящиеся на руках подотчетных лиц Любые другие активы с высокой степенью ликвидности Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств