Учет и анализ расчетов с дебиторами и кредиторами на примере страхового ОАО "ВСК" - Дипломная работа

Дефицит оборотного капитала и платежный кризис, охвативший большинство промышленных предприятий, являются основными причинами спада производства, снижения платежеспособного состояния предприятия, сохранения задолженности по заработной плате, роста безработицы, и его банкротства. В связи с этим становится необходимым исследование дебиторской и кредиторской задолженности предприятий. Так как состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации поэтому рассмотрение данной темы сегодня актуально. Исходя из вышесказанного, в работе поставлены следующие задачи: 1.Обоснование значения и задач расчетов дебиторской и кредиторской задолженности, на современном этапе. 4.Изучение действующей системы учета и анализа расчетов с дебиторами и кредиторами на анализируемом предприятии.Под дебиторской задолженностью понимают задолженность организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Поэтому важной задачей финансового учета является эффективное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего ее размера и обеспечение своевременной инкассации долга. В современной хозяйственной практике дебиторская задолженность классифицируется по следующим видам:-ДЗ за товары, работы, услуги, срок которых не наступил; Поэтому управление дебиторской задолженностью на предприятии связано в первую очередь с оптимизацией размера и обеспечением инкассации задолженности покупателей по расчетам за реализованную продукцию. В целях эффективного управления этой дебиторской задолженностью на предприятиях разрабатывается и осуществляется особая финансовая политика управления дебиторской задолженностью (или его кредитная политика по отношению к покупателям продукции).Все это вызывает необходимость по-новому взглянуть на методологию учета дебиторской и кредиторской задолженностей и их оценки. Выяснив общую сумму кредиторской задолженности и имея данные о годовом объеме производства, а также о средней рентабельности производства и величине дебиторской задолженности, недоимщику трудно подсчитать, как долго нужно работать, чтобы погасить всю задолженность и текущие платежи. Цель недоимщика по работе с этими дебиторами - получать с них наиболее ликвидные активы и по возможности денежные средства, так как если предприятие не получает деньги от основной деятельности, то получить их, например, с должника этого дебитора еще труднее. Эта группировка с определением сумм задолженности позволит недоимщику увидеть, насколько ликвидна его дебиторская задолженность и как быстро и эффективно он сможет использовать ее. Для этого в дополнение к показателям наличия просроченной дебиторской задолженности, приводимым в форме №5 “Приложение к бухгалтерскому балансу предприятия”, можно использовать коэффициент погашаемости дебиторской задолженности: (1.1.) где Одз - средние остатки дебиторской задолженности по основной деятельности;Основные показатели деятельности для наглядности представлены следующими диаграммами: Активы в 2007 году составили 17,1 млрд. рублей; в 2008 году 18,7 млрд. рублей; в 2009 году сумма составляла 19,3 млрд. рублей; в 2010 году 24,7 млрд. рублей; в 2011 году сумма увеличилась до 26,6 млрд. рублей. Страховые резервы в 2007 году составили 11,1 млрд. рублей; в 2008 году 12,5млрд. рублей; в 2009 году сумма составляла 12,5 млрд. рублей; в 2010 году 17,7 млрд. рублей; в 2011 году сумма увеличилась до 18,7 млрд. рублей. учет расчет дебитор кредитор Капитал в 2007 году составил 4,6 млрд. рублей; в 2008 году 4,4 млрд. рублей; в 2009 году сумма составляла 5,2 млрд. рублей; в 2010 году 5,3 млрд. рублей; в 2011 году сумма увеличилась до 6,0 млрд. рублей. Сборы в 2007 году составили 18,2 млрд. рублей; в 2008 году 21,6 млрд. рублей; в 2009 году сумма составляла 20,0 млрд. рублей; в 2010 году 25,9 млрд. рублей; в 2011 году сумма увеличилась до 30,8 млрд. рублей. Выплаты в 2007 году составили 8,5 млрд. рублей; в 2008 году 11,3 млрд. рублей; в 2009 году сумма составляла 12,1 млрд. рублей; в 2010 году 13,8 млрд. рублей; в 2011 году сумма увеличилась до 17,4 млрд. рублей.Для этого он должен выявить факторы (причины), оказавшие влияние на финансовое состояние предприятия, и дать предложения (варианты предложений) по устранению негативных факторов и усилению позитивных. В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Оказывая некоторые услуги, предприятие, как правило, не получает деньги в оплату немедленно, то есть по сути оно кредитует покупателей.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ, КАК СОСТАВНОЙ ЧАСТЬЮ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Дебиторская и кредиторская задолженность на предприятии

1.2 Методологические подходы к анализу, прогнозированию и управлению дебиторской и кредиторской задолженностью

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ СТРАХОВОГО ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ВСК»

2.1.Краткая характеристика» Страхового Открытого Акционерного Общества «ВСК»

2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности Страхового Открытого Акционерного Общества «ВСК»

ГЛАВА 3. ПУТИ СНИЖЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Заключение

Список используемой литературы